П Р О Т О К О Л

Година 2020 Град Стара Загора

Старозагорски административен съд VIII състав

На двадесет и първи юли Година 2020

В публично заседание в следния състав:

Председател: СТИЛИЯН МАНОЛОВ

Секретар: Николина Николова

Сложи за разглеждане докладваното от съдия МАНОЛОВ

административно дело номер 145 по описа за 2020 година.

На именното повикване в 15:00 часа се явиха:

ЖАЛБОПОДАТЕЛ: И.Д.К. – уведомен от предходно съдебно заседание чрез пълномощника си, лично се явява и с адв.М., редовно упълномощен.

ОТВЕТНИК: ДИРЕКТОР НА ДИРЕКЦИЯ „ОБЖАЛВАНЕ И ДАНЪЧНО ОСИГУРИТЕЛНА ПРАКТИКА“ ГР.ПЛОВДИВ ПРИ ЦУ НА НАП - редовно уведомен по реда на чл.138, ал.2 АПК, не се явява и не изпраща представител.

СЪДЪТ докладва постъпилo становище вх. №3903/20.07.2020г. от юриск.Г.– процесуален представител на ответника, която моли да не се дава ход на делото, с оглед на това, че е в невъзможност да се яви в днешното съдебно заседание, поради ползване на платен годишен отпуск. В случай, че бъде даден ход на делото, моли да се вземе предвид становището й от 25.06.2020г.

АДВ. М.: Да се даде ход на делото.

СЪДЪТ счита, че обстоятелството, изложено в молбата на пълномощника на ответника, не представлява такова за отлагане на делото за друга дата и предвид липсата на процесуални пречки за даване ход на делото

О П Р Е Д Е Л И:

ДАВА ХОД НА ДЕЛОТО.

АДВ. М.: Г-н Председател, в настоящото съдебно заседание водим трима от допуснатите свидетели, като едното лице ще замести З.И.Ч. - посочена в молбата като свидетел, тъй като е в чужбина, и за да не стане причина за отлагане на делото, вместо нея водим и моля да се допусне до разпит като свидетел по делото В.К., който е син на З.Ч., който също е счетоводител и участва активно заедно с нея в счетоводното обслужване както на физическите лица К., така и на фирмите, които са свързани с тях. Този свидетел ще установява същите обстоятелства, описани в молбата ни от 19.06.2020г. Не водим свидетеля И.Е.И., тъй като същият в момента е в болница и му предстои тежка операция. Ако операцията премине успешно, след възстановяване, същият ще бъде доведен като свидетел по делото. Не водим за днешното съдебно заседание и поискания от нас свидетел Д.Д.Д., тъй като е възпрепятстван служебно, но неговите показания не са решаващи за започване работата на експертизата. Правя уточнение в имената на сестрата на доверителя, която сме посочили като свидетел – същата се казва Н.Д. И., а не Ж.С.К., както грешно сме я индивидуализирали в молбата от 19.06.2020г. Освен нея за днешното съдебно заседание водим и свидетелите Р.К. – съпруга на жалбоподателя и В.К., които моля да бъдат разпитани. Смятам, че след разпита на тези три лица, експертизата може да започне работа, затова ще Ви моля същата да бъде назначена в днешното съдебно заседание.

С оглед направеното изявление от пълномощника на жалбоподателя, съдът намира, че следва да бъде заличено от списъка на свидетелите лицата З.И.Ч. и Ж.С.К., като на тяхно място бъдат допуснати в качеството на свидетели по делото В.И. К. и Н.Д. И., за установяване на обстоятелствата, посочени в молбата на жалбоподателя от 19.06.2020г.

По тези съображения, съдът

О П Р Е Д Е Л И:

ЗАЛИЧАВА от списъка на свидетелите З.И.Ч. и Ж.С.К..

ДОПУСКА до разпит в качеството на свидетел по делото лицето В.И. К. и Н.Д. И..

СЪДЪТ пристъпва към разпит на допуснатите свидетели.

СВИДЕТЕЛИТЕ /поотделно/: Не възразяваме да се запишат личните ни данни за протокола.

СНЕ СЕ САМОЛИЧНОСТТА на свидетелката Р.И.К. – ЕГН **********, родена на ***г***, българка, българска гражданка, омъжена, неосъждана, съпруга на жалбоподателя.

На свидетеля се разясниха правата по чл.166, ал.1, т.2 и ал.2 от ГПК.

ЖЕЛАЕ да свидетелства.

СНЕ СЕ САМОЛИЧНОСТТА на свидетелката Н.Д. И. – ЕГН **********, родена на ***г., в гр.Стара Загора, българка, българска гражданка, омъжена, неосъждана, сестра на жалбоподателя.

На свидетеля се разясниха правата по чл.166, ал.1, т.2 и ал.2 от ГПК.

ЖЕЛАЕ да свидетелства.

СНЕ СЕ САМОЛИЧНОСТТА на свидетеля В.И. К. – ЕГН **********, роден на ***г., в гр.Стара Загора, българин, български гражданин, женен, неосъждан, без дела и родство със жалбоподателя.

СВИДЕТЕЛИТЕ ПРЕДУПРЕДЕНИ за отговорността по чл. 290 от НК.

ОБЕЩАВАТ да говорят истината.

АДВ. М.: Г-н Председател, моля да започнем разпита с последния свидетел В.И. К..

СЪДЪТ пристъпи към разпит на свидетеля В.И. К., като отстрани останалите свидетели от съдебната зала.

СВИДЕТЕЛЯТ К.: Познавам г-н К. и неговото семейство, тъй като майка ми е била дългогодишна тяхна счетоводителка и след пенсионирането си аз съм счетоводител на фирмата на г-жа К.. Познанството ни започва първоначално от майка ми, която започна да обслужва счетоводно фирмата на бащата на Р.К. – И.Е.И.. Фирмата на И.Е. се казва „Геокарт“ ЕООД. Това беше през 2002г., като към момента още обслужваме фирмата, но на 12.07.2010г. И.Е. прехвърли фирмата на своя син Я. и към момента той е управител на фирма „Геокарт“ ЕООД. И.К. има своя фирма. Първоначално фирмата беше на И.К., а след това беше прехвърлена на съпругата му Р.К.. Тази фирма се казва „Архитект И.К. 2004“ ЕООД. По принцип, през годините аз съм помагал на майка ми, не съм бил назначен на трудов договор при нея, но съм участвал в самото счетоводно обслужване на фирмите. Когато майка ми имаше някакво затруднение със самото техническо изпълнение, като годишните финансови отчети на дружеството, активно съм й помагал да бъдат качени в ТР и това ми е давало достъп до тази информация.

АДВ. М.: Може ли да кажете към кой период във фирмата на бащата на Р.К. „Геокарт“ ЕООД се появи нереализирана печалба?

СВИДЕТЕЛЯТ К.: От самото основаване на фирмата, от 2002г. фирмата постоянно реализира печалби. В периода от 2002г. до 2009г., когато И.Е. е бил управител, фирмата непрекъснато е реализирала печалба, като за този период общата печалба е в размер на 202 267.53 лева по счетоводни данни. Конкретните суми Ви казвам по предварително направени от мен бележки във връзка с разпита. Затова съм толкова точен в цифрите. Към този период аз съм запознат главно с годишното приключване на фирмите и мога да кажа само конкретната печалба. По счетоводни данни тази печалба към 2009г. е неразпределена. Последните години, след като бащата на Р.К., като управител на фирмата, прехвърли фирмата на брата на г-жа К., поетапно почна да се разпределя тази печалба.

АДВ. М.: Знаете ли част от тази печалба или всичката да е разпределена от бащата И.Е.И. към неговата дъщеря Р.К.?

СВИДЕТЕЛЯТ К.: Тази печалба – от майка ми съм чувал, че И.Е. през този период е решил да раздели имуществото си и впоследствие да прехвърли фирмата на сина си. И.Е. е споделял на майка ми, че фирмата и част от имотите, не мога да кажа точно какви и колко са имотите, ще останат на сина му, а дъщеря му ще бъде компенсирана с пари. Не мога да цитирам конкретни суми и начина на тяхното предаване. Тези пари са от дейността на дружеството, от неразпределената печалба, според мен.

АДВ. М.: А известно ли Ви е във фирмата, която е на арх.К. и която е прехвърлена от нейния съпруг, да е била извършвана подобна дейност, свързана с неразпределена печалба.

СВИДЕТЕЛЯТ К.: Доколкото знам, не.

АДВ. М.: Нямам повече въпроси към свидетеля.

СЪДЪТ освободи свидетеля В.И. К. от съдебната зала.

СЪДЪТ пристъпи към разпит на свидетелката Р.И.К..

СВИДЕТЕЛКАТА К.: Семейство сме с И.К. от 03.05.1987г. Имаме фирма, моят съпруг беше създал от дълги години фирма с архитектурно-проектантска дейност, като той се явяваше като едноличен собственик на капитала. Но в момента, в който беше поканен да заема функция на държавен служител, аз бях в този момент на държавна работа и напуснах по собствено желание, и фирмата беше прехвърлена на мое име. От 2008г. аз съм едноличен собственик на капитала на фирма „Арх.И.К. 2004“ ЕООД, като не съм сменяла името на фирмата, даже от уважение, защото съпругът ми я беше създал. Аз винаги съм получавала някакви средства от баща ми, но основните суми, които получих от него, бяха свързани с изчистване на наша семейна собственост, тъй като всички недвижими имоти - апартамент, гараж, къща с двор, бяха дарени на моя брат. А през 2009г. или 2010г., не помня точно, баща ми прехвърли на брат ми и неговата фирма, изключително успешна, тъй като и двамата са инженер-геодезисти. Баща ми от 1990г. има фирма и реализира доста доходи от проектантска и измервателна дейност. Той прехвърли всички активи от фирмата на моя брат, включително и натрупания авторитет и клиенти и съвсем справедливо след това в следващите години, тъй като и майка ми заболя от болестта на Алцхаймер и предстоеше много тежко дегенеративно развитие на нейната болест, ние решихме, че аз трябва да бъда обезвъзмездена с пари, тъй като не бях получила нищо от моето семейство като имоти. И съответно със знанието на брат ми и негово съгласие баща ми периодично ми предоставяше едни добри суми, документирани с разписки, с които суми аз и съпругът ми, двамата общо, си купихме недвижими имоти по наш вкус и наше усмотрение. През 2013-2014г мисля, че купихме тези имоти, но не мога да кажа с точност. Има разчетни документи за тези суми, предавани между мен и баща ми. Аз предоставих тези разписки на данъчните органи при проверката на съпруга ми, надлежно ги представихме, но те не бяха възприети от данъчните. Мисля, че общата сума, която получих от баща ми, беше 150 000 лв., но отделните траншове по суми не мога да цитирам. Това стана през няколко последователни години – мисля, че до 2015г., но не съм сигурна. Не съм ги преглеждала скоро, аз много отдавна съм ги представила тези разписки и не съм се подготвила да ги цитирам в момента, но периодът е някъде 2013-2015г. Тези средства изцяло са от фирмената дейност на баща ми, имал е и спестявания, докато е работил, но основно средствата са от фирмата, от постъпленията в „Геокарт“ ЕООД. Към момента всички данъци са разплатени на тази фирма. Фирмата на баща ми „Геокарт“ и моята фирма, наследена от моя съпруг, счетоводно ги обслужва един и същ счетоводител - първоначално З.И.Ч. и след това по наследство нейният син В.К., който свидетелства преди малко. Налагало се е, теглила съм пари от нашата фирмата за лични наши нужди и документите за това, РКО, също предоставихме на данъчните. Аз ги подписвам, а счетоводителят оформя тези документи. Недвижимите имоти останаха на брат ми, а мен баща ми и майка ми ме компенсираха финансово с пари, защото аз на практика като дъщеря не бях получила абсолютно нищо от семейството. По подобен начин се развиха и взаимоотношенията в семейството на моя съпруг. Това са малко деликатни неща по принцип, но в нашето семейство аз съм по-голямото дете, и в семейството на съпруга ми той е по-голямото дете и мога да кажа, че имаше известни слабости към по-малките, но въпреки това ние сме в много добри отношения с нашите брат и сестра. Но така се случи, че аз и съпругът ми не сме наследили недвижима собственост, както наследиха нашите брат и сестра. В семейството на съпруга ми в общи линии стана същото. Зълва ми, която ще свидетелства след мен, ще каже вероятно като влезе, че тя също получи повече недвижими имоти, включително и много по-голямо количество земеделска земя, и с годините нашите родители почнаха да осъзнават, че трябва да оставят едно добро наследство във взаимоотношенията между нас, изчистихме нещата и сега сме в много добри отношения. По същия начин се решиха нещата между моя съпруг и сестра му, но с по-малка сума. Той беше компенсиран с пари, а на нея останаха по-голяма част от недвижимите имоти, но не мога да кажа точно кога и като суми какво е получавал съпругът ми. За сумите от баща ми има разписки, представени на данъчните. И съпругът ми също е получавал пари, но това е документирано чрез разписки между него и сестра му, защото баща му почина много рано, а майка му беше на преклонна възраст и те със сестра си изчистиха нещата помежду си. Не мога да кажа какъв е произходът на парите, с които беше компенсиран мъжът ми. Мога да гарантирам за моите приходи. За моите приходи от баща ми са представени всички разписки пред данъчните органи и баща ми ще свидетелства за това, той искаше да свидетелства, но в момента е в онкология и като се оправи, може и той да потвърди. Още нещо искам да кажа, което не знам дали има връзка с нещата, но моят мъж лежа 2018г. в болница, беше онкологично опериран и в момента, в който събирахме документи за проверката, той провеждаше тежка лъчетерапия. А в този период на много от нашите документи от проверяващите бяха искани повторно едно и също, включително бяхме търсени в петък следобед, за да се потвърждават устно някои неща, което мен лично много ме обезпокои, защото аз разчитах на една добра комуникация, т.е. честно да си говорим за нещата и след като разбрах, че това нещо не се получава и явно има проблем в комуникацията помежду ни, се обърнахме към услугите на адвокат, за да не стъпим в някаква грешна посока. Имаше непрекъснато противоречие в комуникацията между нас и данъчните, вкл. и за неща които вече са записани и незачитани и отново поискани от нас и то в тежка за нас ситуация.

АДВ. М.: Нямам повече въпроси към свидетелката.

СЪДЪТ освободи свидетелката Р.И.К. от съдебната зала.

СЪДЪТ пристъпи към разпит на свидетелката Н.Д. И..

СВИДЕТЕЛКАТА И.: Нашите родители са починали. Баща ми почина на 01.02.1996г., а на 14.05.2015г. почина майка ми. Спорове за наследственото имущество, останало след смъртта на родителите ни, нямаме с брат ми. Активите между нас двамата се разпределиха така - баща ми и майка ми казаха, че не искат да има завещания, да има делби, дела, искаха приживе ние да се разберем, да си знаем кой какво ще си има и повече да нямаме претенции един към друг. И тъй като на мен останаха по-голяма част от недвижимите имоти, аз се занимавах малко повече с тях, освен това аз имам и дял в софийски апартамент, се бяхме разбрали аз с пари да уравновеся тези отношения с брат ми, т.е. с пари да уравновеся неговия дял.

АДВ. М.: Моля да се предяви на свидетелката разписката на стр.30 /лице и гръб/ от т.II от делото.

СЪДЪТ предяви на свидетелката разписка, находяща се на стр.30 /лице и гръб/ в т.II от делото.

СВИДЕТЕЛКАТА И.: Подписът е мой на разписките. В тези разписки са материализирани предаваните от мен суми на брат ми и той, че ги получава. Дати не помня, но периодично през времето той е получавал тези суми. А разписката е изготвена след това. Самата разписка не помня кога е изготвена, нито годината. Разписката се изготви от брат ми, той е заинтересованата страна. Това е документът, с който оформихме нашите взаимоотношения. Аз на няколко пъти събирах парите, нямах ги наведнъж, за да му ги дам и съставихме един документ, който е допълван през времето. Произходът на парите, с които уредихме отношенията с брат ми, са лично мои спечелени пари – имам частна лекарска практика от 1992г., била съм и член на борда на директорите, мои спестявания, доходи от труд са. Истината е, че и майка ми ми е помагала със средствата, част от тези пари са и нейни, тя работи до 82-годишна възраст и помагаше да си уредим взаимоотношенията с брат ми и сега нямаме никакви спорове с него. Снаха ми, която преди малко свидетелства, знам, че по аналогичен начин и при тях са уредени взаимоотношенията с брат й. Той е получил фирмата на баща й, а тя е била обезвъзмездена финансово с пари, защото брат й е получил недвижимите имоти. Тя е била компенсирана с пари, а брат й е получил фирмата на баща й, тъй като те двамата са с една и съща професия. Бащата е дал на сина реалния бизнес и е компенсирал дъщерята с пари.

АДВ. М.: Нямам повече въпроси към свидетелката.

СЪДЪТ освободи свидетелката Н.Д. И. от съдебната зала.

ЖАЛБОПОДАТЕЛЯТ: Мога да потвърдя това, което каза жена ми - пролетта на 2018г. ми откриха много агресивен рак и аз започнах незабавно да го лекувам и де факто до април тази годна го лекувах. Това си беше голям стрес. А относно произхода на средствата, потвърждавам, че това е вярно, което казаха свидетелите. Слушах внимателно и сестра и си, и съпругата си и мога да потвърдя, че така бяха уредени отношенията между мен и сестра ми, и между жена ми и нейния брат. Дефицит в нашите приходи съотнесени към разходите ни няма. Никога не сме имали дефицит, първо, че сме получавали пари от нашите родители, а и жена ми има успешна действаща фирма.

АДВ. М.: Считам, че делото не е изяснено от фактическа страна и моля да се отложи за друга дата, за да изслушаме и останалите свидетели и за изготвяне на съдебно-счетоводната експертиза, като има и един допълнителен въпрос. Моля вещото лице да направи проверка и в счетоводството на цитираната от счетоводителя и впоследствие от св.К. фирма „Геокарт“ ЕООД и да отговори имало ли е неразпределена печалба преди процесния период – от 01.01.2009 до 01.01.2013г., и какво се е случило с тази неразпределена печалба? Мотивите ми са, че видно от свидетелските показания, от обясненията и ако г-н И.Е.И. дойде тук, очевидно тази неразпределена печалба впоследствие е разпределена и той се е разпореждал с нея, да видим как изглежда това счетоводно.

СЪДЪТ намира искането за назначаване на съдебно-счетоводна експертиза, направено от пълномощника на жалбоподателя в предходното съдебно заседание, за основателно и като такова следва да бъде уважено, но не намира необходимост експертизата да бъде комплексна, тъй като такава се назначава, когато са необходими специални знания от различни области. В случая са необходими специални знания само на икономист-счетоводител и е достатъчно само едно вещо лице да отговори на поставените въпроси, формулирани в молбата на процесуалния представител на жалбоподателя, представена в предходното съдебно заседание, както и в днешното съдебно заседание. Освен това, с оглед събраните в днешното съдебно заседание гласно доказателства, съдът намира, че към вещото лице следва да бъдат поставени допълнителни въпроси от съда, като за това ще бъде поставено допълнително определение в закрито съдебно заседание след запознаване и внимателен прочит на съдържанието на свидетелските показания.

Водим от горното и на основание чл. 197 ГПК, във вр. с чл.144 АПК, съдът

О П Р Е Д Е Л И:

ДОПУСКА И НАЗНАЧАВА съдебно-счетоводна експертиза с вещо лице, което след запознаване с материалите по делото и след като направи справки там, където е необходимо, да отговори на поставените в молбата на процесуалния представител на жалбоподателя въпроси, както и на днес поставените такива, както следва:

1.За процесния период 01.01.2013г. - 31.12.2017 г., какъв е произходът на доходите на жалбоподателя И.Д.К., като при отговор на този въпрос се вземат предвид всички представени от ревизираното лице документи?

2.Да се направи съпоставка между доходи и разходи за 2013 г., за 2014 г., за 2015 г., за 2016 г. и за 2017г. като се посочи има ли превишение на доходите над разходите по години, и ако има такова, какъв е произходът на доходите, има ли предоставени безвъзмездно средства, от кого са предоставени те, и ако в тази връзка има оформени счетоводни документи, те съответстват ли на счетоводните стандарти?

3.Има ли недекларирани доходи с неизяснен произход и респективно има ли за същия този период дължими данъци, какъв е техният размер и за какво се отнасят те?

4.Погасени ли са претендираните публични задължения към момента на извършване на експертизата?

5. Като направи проверка в счетоводството на фирма „Геокарт“ ЕООД, вещото лице да отговори имало ли е дружеството неразпределена печалба преди процесния период – от 01.01.2009 до 01.01.2013г., и какво се е случило с тази неразпределена печалба?

НАЗНАЧАВА за вещо лице Георги Вичев Ангелов.

ОПРЕДЕЛЯ първоначален депозит в размер на 300 лева за изготвяне на експертизата, платим от жалбоподателя в 7-дневен срок от днес по набирателна сметка на АС Стара Загора.

ПРЕДУПРЕЖДАВА жалбоподателя, че при незаплащане на депозита в определения срок, определението за допускане на съдебно-счетоводна експертиза ще бъде отменено и делото ще бъде решено, въз основа на събраните по делото доказателства.

УКАЗВА на вещото лице, че следва да представи писменото си заключение най-късно 7 дни преди датата на следващото съдебно заседание, като при невъзможност следва да уведоми съда с писмена молба за причините и датата, на която ще представи заключението си.

С оглед уважените доказателствени искания, съдът

О П Р Е Д Е Л И:

ОТЛАГА И НАСРОЧВА делото за 06.10.2020г.

АДВ. М.: Г-н Председател, моля делото да бъде отложено за друга дата, тъй като от 29.09. до 07.10.2020г. ще бъда извън страната. Ще помоля да ми бъдат изпратени на посочен имейл и протоколът от днешното съдебно заседание, както и допълнителните задачи към експертизата, които съдът ще постави.

С оглед изявлението на процесуалния представител на жалбоподателя, съдът

О П Р Е Д Е Л И:

ОТЛАГА И НАСРОЧВА делото за 13.10.2020г., от 14:00ч., за която дата жалбоподателят уведомен в съдебно заседание, ответникът да се счита редовно уведомен по реда на чл.138, ал.2 АПК. Да се призове вещото лице след внасяне на определения депозит.

Да се изпрати на електронната поща на процесуалния представител на жалбоподателя протоколът от днешното съдебно заседание и определението на съда с допълнителните въпроси към експертизата.

Протоколът е изготвен в съдебно заседание, което приключи в 15:49 ч.

ПРЕДСЕДАТЕЛ:

СЕКРЕТАР: