П Р О Т
О К О
Л
ГОДИНА 2019 ГР.СТАРА
ЗАГОРА
СТАРОЗАГОРСКИ
АДМИНИСТРАТИВЕН СЪД V СЪСТАВ
На шести
февруари ГОДИНА 2019
В публично заседание, в следния
състав:
ПРЕДСЕДАТЕЛ: РАЙНА ТОДОРОВА
СЕКРЕТАР: ПЕНКА МАРИНОВА
ПРОКУРОР: КОНСТАНТИН ТАЧЕВ
Сложи за разглеждане докладвано от
съдия ТОДОРОВА
Адм. дело №: 706 по описа за 2018 година
На
именното повикване в 10:30 часа се
явиха:
ЖАЛБОПОДАТЕЛ: „ИТМ ГРУП-2015“ ЕООД гр.КАЗАНЛЪК – редовно и своевременно
призован. За него се явява адв. П., редовно упълномощен, преупълномощен от адв.
К., с приложено по делото пълномощно.
ОТВЕТНИК: ДИРЕКТОР НА ДИРЕКЦИЯ „ОБЖАЛВАНЕ И ДАНЪЧНО-ОСИГУРИТЕЛНА
ПРАКТИКА“ гр. ПЛОВДИВ ПРИ ЦУ НА НАП – редовно и своевременно призован. За
ответника се явява юрисконсулт П., редовно упълномощена, с приложено по делото
пълномощно.
За заседанието се явява представител на ОП - Стара Загора – прокурор
Константин Тачев.
ПРОКУРОР ТАЧЕВ: Моля, да бъде конституирана Окръжна прокуратура
- Стара Загора, като страна в процеса, на основание чл.159, ал.1, изр.2 от ДОПК.
СЪДЪТ намира, че следва да
конституира като страна по делото Окръжна прокуратура – Стара Загора, тъй като
са налице основанията на чл.159, ал.1, изр.2 от ДОПК, поради което
О П Р Е Д
Е Л И:
КОНСТИТУИРА като страна в производството по административно
дело №706/2018 год. по описа на АС – Стара Загора, Окръжна прокуратура - Стара
Загора. За Окръжна Прокуратура - Стара Загора се явява прокурор Константин
Тачев
АДВ.П.: Да се даде ход на делото.
ЮРИСКОНСУЛТ П.: Да се даде ход на
делото.
ПРОКУРОР
ТАЧЕВ: Да се даде ход на делото.
СЪДЪТ намира, че не са налице процесуални пречки за
даване ход на делото в днешното съдебно заседание. Страните са редовно и своевременно
призовани, поради което
О П Р Е Д Е Л И:
ДАВА ХОД
НА ДЕЛОТО И ГО ДОКЛАДВА:
Производството по адм. дело №706/2018г.
по описа на Административен съд – Стара Загора е образувано по жалба на „ИТМ
ГРУП-2015“ ЕООД със седалище и адрес на управление гр. Казанлък, ул. „Гладстон“
№ 31, вх. Д, ет. 4, ап. 32, представлявано от И.М.М., против Ревизионен акт №
Р-16002418001009-091-001/18.09.2018г., издаден от М.Й.Л.на длъжност Началник
сектор, възложил ревизията и И.Д.У.на длъжност Главен инспектор по приходите - ръководител
на ревизията, потвърден с Решение №658 от 19.11.2018г. на Директора на Дирекция
„Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ гр. Пловдив. В жалбата са изложени доводи за
незаконосъобразност на оспорения ревизионен
акт, по съображения за издаването му в нарушение и при неправилно приложение на
материалния закон и при допуснати съществени нарушения на административно производствените
правила. Жалбоподателят оспорва като неправилни, незаконосъобразни, необосновани
и противоречащи на събраните в хода на ревизионното производство доказателства съображенията
на органите по приходите, мотивирали направения извод за наличие на основание
да бъде правото на приспадане на данъчен
кредит по издаване на фактура № 59 от 01.06.2019г. и фактура № 61 от 20.07.2016г.
на „Ива 1 - П. ИВАНОВ“ ЕООД, както и по фактури за доставки от „Сиси - Хрис 88“
ЕООД. Поддържа, че от представените в хода на ревизията приемо-предавателни протоколи,
инвентаризационни документи, договори за наем и други писмени доказателства, по
несъмнен начин се доказва реалността на осъществените доставки и фактическото
получаване на стоките. Твърди, че данъчно задълженото лице не може да бъде
държано отговорно за действията на преките си доставчици, и въз основа на тях
не може да бъде ограничавано правото му на приспадане на данъчен кредит. Обосновава
основавайки се на практиката на СЕС, че отказване признаване правото на данъчен
кредит може да бъде извършено само ако въз основа на обективни данни се
установи, че това право е упражнено с измамна цел или с цел злоупотреба,
какъвто не е настоящия случай. Сочи, че дружеството - жалбоподател, нито е
знаело, нито е било длъжно да знае или е можело да знае, че сделките, с които
се обосновава правото на приспадане могат да бъдат част от данъчна измама,
извършена от доставчика или друг стопански субект. По отношение на договорите
за наем на офис твърди, че в хода на ревизионното производство не са направени
каквито и да било проверки, съответно не са събрани каквито и да било
доказателства чрез изискване на съответните справки от дружествата - доставчици
на ел. енергия и водоснабдяване и канализация относно обстоятелството, дали
през процесните периоди са начислени и заплатени доставки по партидата на имота.
По подробно изложени в жалбата съображения е направено искане за отмяна на оспорения
ревизионния акт.
ДОКЛАДВА
се, че в изпълнение на разпореждането за насрочване на делото, са
представени изисканите от Дирекция „ОДОП“ гр. Пловдив документи.
АДВ. П.: Поддържаме жалбата. Моля да допуснете извършването на
съдебно-счетоводна експертиза със задачи, които представям с нарочна молба,
както и да бъдат допуснати до разпит трима свидетели при режим на довеждане във
връзка с изясняване на посочените в молбата обстоятелства. По отношение на
съображенията, изложени както в ревизионния акт, така и в решението на Директора
на Дирекция „ОДОП“, че в хода на ревизионното производство не са били
представени от „ИТМ Груп-2015“ ЕООД договорите за наем за складовете, в които на
склад се държат получените стоки, моля да вземете предвид, че такива са представени
и са налични по преписката. Намират се в том втори от делото. В самия край на
преписката са представени двата договора за наем, в които е налична стоката и
където е извършена проверка от администрацията. Няма как договорите да не са
били представени в хода на ревизионното производство и същите да са част от
преписката.
ЮРИСКОНСУЛТ П.: Оспорвам жалбата. Моля да приемете административната
преписка. Относно искането за назначаване на експертиза - не възразявам да бъде
допусната такава. Относно разпита на трима свидетели - възразявам. Считам че
фактите, за които се иска разпита на тези свидетели, следва да бъдат доказани с
писмени доказателства, а не със свидетелски показания.
ПРОКУРОР
ТАЧЕВ: Считам искането на пълномощника на жалбоподателя за допускане и назначаване
на счетоводна експертиза за основателно. Налице са основанията и няма пречка да
бъдат допуснати до разпит свидетелите, сочени от жалбоподателя, при режим на
довеждане. Моля да бъде уважено искането.
СЪДЪТ намира, че следва да приеме като писмени
доказателства по делото документите, съдържащи се в преписката по издаване на
оспорения ревизионен акт и на потвърждаващото го решение на Директора на Дирекция
„ОДОП“ гр. Пловдив, както и приложено представените от ответника към писмо вх.№279/21.01.2019г.
документи като процесуално допустими и относими към предмета на делото.
Следва да бъде уважено направеното от
пълномощника на жалбоподателя искане за допускане и назначаване на съдебно-счетоводна
експертиза. Обстоятелствата, във връзка с които се иска експертизата, са от
значение за делото и за тяхното изясняване са необходими специални знания,
които съда няма. Като задачи към експертизата следва да бъдат поставени
въпросите, формулирани в днес представената от пълномощника на жалбоподателя
писмена молба, както и такива поставени
от съда.
Следва
да бъде уважено направеното от пълномощника на жалбоподателя искане за
допускане събиране на гласни доказателствени средства чрез разпит на свидетели,
във връзка с изясняването на обстоятелства относно ползването на наетия офис и
предаването и транспортирането на стоките по процесните фактури, издадени от „Сиси
Хрис 88“ ЕООД.
Водим от горното, съдът
О П Р Е Д Е Л И:
ПРИЕМА като доказателства
по делото, както следва:
Писмо от НАП-Пловдив,
Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна информация“ изх.№96-00-288/06.12.2018г.;
Заверено копие на Извлечение от имейл - Удостоверение за извършено връчване по
електронен път; Заверено копие на Ревизионен акт №Р-16002418001009-091-001/18.09.2018г.;
Заверено копие на Справка за изчислени лихви; Заверено копие на Удостоверение
за извършено връчване по електронен път в ИС „Контрол“-16.08.2018г.; Заверено
копие на Уведомление за съставен ревизионен доклад
№Р-16002418001009-115-001/16.08.2018г.; Заверено копие на Ревизионен доклад №
Р-160024180001009-092-001/16.08.2018г.; Заверено копие на Решение по жалба
срещу ревизионен акт №658/19.11.2018г.; Заверено копие на Писмо от ТД на
НАП-Пловди изх.№70-00-11708-1/19.10.2018г.; Заверено копие на Заповед №РД-09-1/03.01.2017г.;
Заверено копие на Ревизионен акт № П-16002418198916-003-001/13.11.2018г. за
поправка на ревизионен акт №638/06.11.2018г. ведно с приложения от 15.08.2018г.
Корпоративен данък и ДДС; Заверено копие на
Жалба вх.№70-00-11708/12.10.2018г.; Заверено копие на Удостоверение за
извършено връчване по електронен път в ИС „Контрол“ - 18.09.2018г.; Заверено
копие на Справка за изчислени лихви; Заверено копие на Протокол
№1474114/27.07.2018г.-Приложение 15; Заверено копие на Акт за предаване на
документи от архив за ползване от 25.07.2018г.; Заверено копие на Искане за
ползване на документи от архив №480/27.07.2018г.; Заверено копие на Извлечение
от имейл от 24.07.2018г.; Заверено копие на Протокол №1474111/19.07.2018г.;
Заверено копие на Протокол №1474113/20.07.2018г.; Съпътстващи документи в хода
на ревизията от стр.77 до стр.122;
Заверено копие на Искане за извършване на насрещна проверка № Р-16002418001009-141-006/28.06.2018г.
– Приложение 11; Заверено копие на Искане за представяне на документи и писмени
обяснения от задължено лице №П-16002418119684-040-001/29.06.2018г.; Заверено
копие на Протокол за извършена насрещна проверка №П-16002418119684-141-001/12.07.2018г.;
Заверено копие на Справка за задълженията на задълженото лице към дата
14.08.2018г. „Ива 1 – П. ИВАНОВ“ ЕООД; Заверени копия на счетоводни документи
на Ива 1 – П. ИВАНОВ“ ЕООД; Заверено копие на Договор за наем от 17.05.2016г. между „ИТМ Груп – 2015“ ЕООД
и „Централ“ ЕООД; Заверени копия на счетоводни документи от стр.142 до стр.156;
Заверено копие на Договор за пренаемане от 17.05.2016г. между „ИТМ Груп – 2015“
ЕООД и „Теленор България“ АД; Заверено копие на Счетоводни документи от стр.161
до стр.180; Заверено копие на Фактура №59/01.06.2016г. с доставчик „Ива 1 – П.
ИВАНОВ“ ЕООД ведно с приемо-предавателен протокол и платежно нареждане;
Заверено копие на Фактура №60/01.06.2016г. с доставчик „Ива 1 – П. ИВАНОВ“ ЕООД
ведно с платежно нареждане; Заверено копие на Фактура №61/20.07.2016г. с
доставчик „Ива 1 – П. ИВАНОВ“ ЕООД ведно с платежно нареждане и
приемо-предавателен протокол; Заверени копия на Фактури с доставчик „Ива 1 – П.
ИВАНОВ“ ЕООД от стр.184 до стр.194; Заверено копие на Договор за наем от
01.06.2016г. между ИТМ Груп 2015“ ЕООД и „Ива 1 – П. ИВАНОВ“ ЕООД; Заверени
копия на документи от стр.197 до стр.204; Заверено копие на Искане за
извършване на насрещна проверка № Р-16002418001009-141-006/12.04.2018г. –
Приложение 10; Заверено копие на Писмо изх.№2997/04.05.2018г. на ТД на НАП –
Пловдив; Заверено копие на Протокол за извършена насрещна проверка №П-160024180065127-141-001/04.05.2018г.;
Заверени копия на Обяснение вх.№9738/02.05.2018г.; Заверено копие на Искане за
извършване на насрещна проверка № Р-16002418001009-141-004/20.06.2018г. –
Приложение 9; Заверено копие на Протокол за извършена насрещна проверка № П-16002418116194-141-001/07.08.2018г.; Заверено
копие на Искане за извършване на насрещна проверка №
Р-16002418001009-141-005/20.06.2018г. – Приложение 8; Заверено копие на Писмо
от ТД на НАП изх.№4786/18.07.2018г.; Заверено копие на Протокол за извършена
насрещна проверка №П-16002418116163-141-001/16.07.2018г.; Заверени копия на
документи от стр.234 до стр. 241; Заверено копие на Протокол
№1474114/27.07.2018г. – Приложение 15; Заверено
копие на Ревизионен акт № Р-160024178002626-091-001/22.12.2017г. и други
документи от стр.246 до стр.280; Заверено копие на Ревизионен доклад
№Р-16002417002626-092-001/23.10.2017г.; Заверено
копие на Извлечение от имейл от 25.10.2017г. на В.С.В.; Заверено копие на
Съобщение за връчване по чл.32 от ДОПК №Р-16002417002626-С32-003/20.11.2017г.;
Заверено копие на Искане за извършване на проверка по делегация
№Р-16002417002626-034-003/20.11.2017г.; Заверено копие на Протокол
№1350785/17.11.2017г.; Заверено копие на Протокол №1347518/26.10.2017г.;
Заверено копие на Справка за изчислени лихви; Заверено копие на Искане за
предварително обезпечаване на задължения и мотиви за налаге на ПОМ
№Р-16002417002626-039-001/04.07.2017г.-Приложение №16; Заверено копие на Писмо
от ТД на НАП изх.№РД21-2973/17.10.2017г.; Заверено копие на Протокол
№1347517/09.10.2017г.-Приложение №/не се чете/; Заверени копия на документи и
счетоводни справки от стр.317 до стр.402; Заверено копие на Договори за наем –
2 бр и Анекс от стр.403 до стр.409; Заверено копие на Приемо-предавателен
протокол от 29.07.2011г. между „Ива 1 – П. ИВАНОВ“ и „Космо България Мобайл“
ЕАД и споразумение за прекратяване на договор за наем от 02.06.2015г.; Заверено
копие на Договор за наем от 02.06.2015г. между И.М.М. и „Ива 1 - П. ИВАНОВ“
ЕООД; Заверено копие на Договор за пренаемане от 02.06.2015г. между „Ива 1 - П.
ИВАНОВ“ ЕООД и „Теленор България“ ЕАД; Заверено копие на Схема брутна площ на
магазина; Заверено копие на Анекс към договор за пренаемане от 02.06.2015г.; Заверено
копие на Приемо-предавателен протокол от 02.06.2015г. между „Ива 1 - П. ИВАНОВ“ ЕООД и „Теленор България“
ЕАД; Заверено копие на Споразумение за прекратяване на договор за пренаемане от
02.06.2015г. с „Теленор България ЕАД; Заверено копи ена Приемо-предавателен
протокол от 01.06.2016г. между „Ива 1 - П. ИВАНОВ“ ЕООД и „Теленор България“
ЕАД; Заверено копие на документи от стр.425 да стр.440; Заверено копие на Писмо
от ТД на НАП изх.№П-18-360/13.06.2018г.; Заверено копие на Протокол за
извършена насрещна проверка №П-02002018095609-141-001/12.06.2018г. - „Сиси Хрис
88“ ЕООД ведно със съпътстващи документи от стр.442 до стр.449; Заверено копие
на Фактура №15/20.11.2017г. на „Сиси Хрис 88“ ЕООД; Заверено копие на Фактура №33/11.01.2018г.
на „Сиси Хрис 88“ ЕООД; Заверено копие на Фактура №16/23.11.2017г. на „Сиси
Хрис 88“ ЕООД; Заверено копие на Фактура №17/27.11.2017г. на „Сиси Хрис 88“
ЕООД; Заверено копие на Фактура №18/30.11.2017г. на „Сиси Хрис 88“ ЕООД; Заверено
копие на Фактура №19/04.12.2017г. на „Сиси Хрис 88“ ЕООД; Заверено копие на
Фактура №21/11.12.2017г. на „Сиси Хрис 88“ ЕООД; Заверено копие на Фактура
№32/10.01.2018г. на „Сиси Хрис 88“ ЕООД; Заверено копие на Фактура
№34/12.01.2018г. на „Сиси Хрис 88“ ЕООД; Заверено копие на Фактура
№35/14.01.2018г. на „Сиси Хрис 88“ ЕООД; Заверено копие на Фактура
№36/15.01.2018г. на „Сиси Хрис 88“ ЕООД; Заверено копие на Фактура
№37/16.01.2018г. на „Сиси Хрис 88“ ЕООД; Заверено копие на Фактура
№38/17.01.2018г. на „Сиси Хрис 88“ ЕООД; Заверено копие на Фактура
№39/18.01.2018г. на „Сиси Хрис 88“ ЕООД; Заверено копие на Фактура
№40/19.01.2018г. на „Сиси Хрис 88“ ЕООД; Заверено копие на Фактура
№41/21.01.2018г. на „Сиси Хрис 88“ ЕООД; Заверено копие на Фактура №42/22.01.2018г.
на „Сиси Хрис 88“ ЕООД; Заверено копие на Фактура №43/22.01.2018г. на „Сиси
Хрис 88“ ЕООД; Заверено копие на Фактура №44/24.01.2018г. на „Сиси Хрис 88“
ЕООД; Заверено копие на Фактура №45/27.01.2018г. на „Сиси Хрис 88“ ЕООД;
Заверено копие на Фактура №46/28.01.2018г. на „Сиси Хрис 88“ ЕООД; Заверено
копие на счетоводни документи от стр.472 до стр.477; Заверено копие на Фактура №15/20.11.2017г. на
„Сиси Хрис 88“ ЕООД ведно с Приемо-предавателен протокол; Заверено копие на
Фактура №16/23.11.2017г. на „Сиси Хрис 88“ ЕООД ведно с Приемо-предавателен
протокол; Заверено копие на Фактура №17/27.11.2017г. на „Сиси Хрис 88“ ЕООД
ведно с Приемо-предавателен протокол; Заверено копие на Фактура
№18/30.11.2017г. на „Сиси Хрис 88“ ЕООД ведно с Приемо-предавателен протокол; Заверено
копие на Фактура №19/04.12.2017г. на „Сиси Хрис 88“ ЕООД ведно с
Приемо-предавателен протокол; Заверено копие на Фактура №21/11.12.2017г. на
„Сиси Хрис 88“ ЕООД ведно с Приемо-предавателен протокол; Заверено копие на
Фактура №32/10.01.2018г. на „Сиси Хрис 88“ ЕООД ведно с Приемо-предавателен
протокол; Заверено копие на Фактура №33/11.01.2018г. на „Сиси Хрис 88“ ЕООД
ведно с Приемо-предавателен протокол; Заверено копие на Фактура №34/12.01.2018г.
на „Сиси Хрис 88“ ЕООД ведно с Приемо-предавателен протокол; Заверено копие на
Фактура №35/14.01.2018г. на „Сиси Хрис 88“ ЕООД ведно с Приемо-предавателен
протокол; Заверено копие на Фактура №36/15.01.2018г. на „Сиси Хрис 88“ ЕООД
ведно с Приемо-предавателен протокол; Заверено копие на Фактура №37/16.01.2018г.
на „Сиси Хрис 88“ ЕООД; Заверено копие на Фактура №38/17.01.2018г. на „Сиси
Хрис 88“ ЕООД; Заверено копие на Фактура №39/19.01.2018г. на „Сиси Хрис 88“
ЕООД; Заверено копие на Фактура
№40/19.01.2018г. на „Сиси Хрис 88“ ЕООД ведно с Приемо-предавателен протокол;
Заверено копие на Фактура №41/21.01.2018г. на „Сиси Хрис 88“ ЕООД ведно с
Приемо-предавателен протокол; Заверено копие на Фактура №42/22.01.2018г. на
„Сиси Хрис 88“ ЕООД; Заверено копие на Фактура №43/23.01.2018г. на „Сиси Хрис
88“ ЕООД ведно с Приемо-предавателен протокол; Заверено копие на Фактура
№44/24.01.2018г. на „Сиси Хрис 88“ ЕООД ведно с Приемо-предавателен протокол;
Заверено копие на Фактура №45/27.01.2018г. на „Сиси Хрис 88“ ЕООД ведно с
Приемо-предавателен протокол; Заверено копие на Фактура №46/28.01.2018г. на
„Сиси Хрис 88“ ЕООД ведно с Приемо-предавателен протокол; Заверено копие на
Приемо-предавателен протокол от 17.01.2018г.; Заверени копия на документи от
стр.499 до стр.688; Заверени копия на Фактури от стр.689 до стр.820; Заверено копие на Пълномощно от 22.06.2011г. рег.№1137 на нотариус И.Г.–
Казанлък; Заверено копие на Заповед за изменение на заповед за възлагане на
ревизия № Р-16002417002626-020-003/05.09.2017г.; Заверено копие на Искане за
продължаване срока за извършване на ревизия №
Р-16002417002626-049-002/05.09.2017г.; Заверено копие на Заповед за изменение
на заповед за възлагане на ревизия № Р-16002417002626-020-002/09.08.2017г.; Заверено
копие на Искане за продължаване срока за извършване на ревизия № Р-16002417002626-049-001/09.08.2017г.;
заверено копие на Заповед за възлагане на ревизия №Р-16002417002626-020-001/27.04.2017г.;
Заверено копие на извлечение от имейл адрес за
предоставяне на документи по електронен път; Заверено копие на Фактури от
стр.836 до стр.838; Заверени копия на Справки и счетоводни документи от стр.839
до стр.867; Заверено копие на Нотариален акт за покупко-продажба на недвижим
имот №56/25.05.2017г.; Заверено копие на Нотариален акт за учредяване на
договорна ипотека върху недвижим имот №57/25.05.2017г.;Заверено копие на
Договор за банков кредит от 25.05.2017г.; Заверено копие на счетоводни
документи и справки от стр.872 до стр.932; Заверено копие на Удостоверение за
извършено връчване по електронен път в ИС „Контрол“ от 03.07.2018г.; Заверено
копие на Удостоверение за извършено връчване по електронен път в ИС „Контрол“
от 16.03.2018г.; Заверено копие на Решение
№Р-16002418001009-106-001/14.03.2018г.; Заверено копие на Молба от И.М.М.
вх.№7000-2738/14.03.2018г.; Заверено копие на Удостоверение за извършено
връчване по електронен път в ИС „Контрол“ от 01.03.2018г.; Заверено копие на Искане за
представяне на документи и писмени обяснения от задължено лице №Р-16002418001009-040-001/27.02.2018г.;
Заверено копие на Удостоверение за извършено връчване по електронен път в ИС
„Контрол“ от 03.07.2018г.; Заверено копие на Заповед за изменение на заповед за
възлагане на ревизия №Р-16002418001009-020-003/28.06.2018г.; Заверено копие на
Удостоверение за извършено връчване по електронен път в ИС „Контрол“ от
23.05.2018г.; Заверено копие на Заповед за изменение на заповед за възлагане на
ревизия №Р-16002418001009-020-002/23.05.2018г.; Заверено копие на Удостоверение
за извършено връчване по електронен път в ИС „Контрол“ от 01.03.2018г.; Заверено
копие на Заповед за възлагане на ревизия
№Р-16002418001009-020-001/21.02.2018г.; Заверено копие на Работна карта за
юридическо лице №С-16002418009158/20.02.2018г.; Заверено копие на Обща справка
на задължено лице; Писмо от ТД на НАП вх.№279/21.01.2019г.
ПРИЛАГА оптичен носител СД диск 1 бр.
ДОПУСКА И НАЗНАЧАВА съдебно-счетоводна експертиза, която след като се
запознае с доказателствата по делото, извърши проверка в счетоводството на „ИТМ
Груп-2015“ ЕООД, както и в счетоводството на фирмите доставчици „Ива 1 - П.
ИВАНОВ“ ЕООД и „Сиси - Хрис 88“ ЕООД, да изготви и представи по делото
заключение, с което да даде отговор на следните въпроси:
1. Редовно ли е водено
счетоводството на „ИТМ Груп - 2015“ ЕООД за целия ревизиран период?
2. Налични ли са редовно издадени
от външна страна фактури за доставките, получени от „Ива 1 - П. ИВАНОВ“ ЕООД и „Сиси
- Хрис 88“ ЕООД? Към тези фактури има ли издадени съпътстващи документи - договори,
приемо-предавателни протоколи, складови разписки и др. документи касаещи приемо-предаването
на стоките? Какво счетоводно отражение са намерили тези документи в
счетоводството на жалбоподателя „ИТМ Груп - 2015“ ЕООД и на доставчиците „Ива 1
- П. ИВАНОВ“ ЕООД и „Сиси - Хрис 88“ ЕООД и кореспондират ли документите с
извършените счетоводни записвания?
3. Надлежно ли са осчетоводени
фактурите по т.2, като се посочат сметките по които са осчетоводени?
4. Има ли извършено
разплащане по доставките, по какъв начин и на коя дата са направени плащанията,
съответно какви документи са съставени? Има ли отчетени приходи при
доставчиците по фактурите по т.2?
5. Налични ли са стоките,
предмет на фактурите, за доставките, получени от „Ива 1 - П. ИВАНОВ“ ЕООД и
„Сиси - Хрис 88“ при „ИТМ Груп - 2015“ ЕООД към момента на образуването и
провеждането на ревизионното производство, към настоящия момент и къде се
съхраняват стоките? Доставчиците разполагали ли са със собствени или наети
складови помещения и какви счетоводни записвания има във връзка със
съхраняването на стоките?
6. Жалбоподателят „ИТМ Груп
- 2015“ ЕООД и доставчиците „Ива 1 - П. ИВАНОВ“ ЕООД и „Сиси - Хрис 88“ ЕООД притежавали
ли са наети или собствени транспортни средства? Има ли издадени или
осчетоводени документи за осъществен транспорт на стоките - предмет на
доставките по процесните фактури? Ползвани ли са услуги на превозвачи и къде
счетоводно е отразено това?
Констатациите на вещото
лице относно обстоятелствата, свързани с осчетоводяването на фактурите по
процесните доставки, наличието на съпътстващи документи /приемо-предавателни
протоколи, товарителници, пътни листи и др./ и счетоводните записвания за тях, начин
на плащане и дата на извършване на плащането, да бъдат представено в табличен
вид по отношение на всяка от процесните доставки.
НАЗНАЧАВА за вещо лице: Г.В.А.
ОПРЕДЕЛЯ първоначален депозит за изпълнение на експертизата в
размер на 200 /двеста/ лева, който следва да бъде внесен от жалбоподателя в 7-дневен
срок от днес по набирателната сметка на Административен съд – Стара Загора, като
в същия срок бъде представен и платежния документ по делото.
УКАЗВА, че при невнасяне на определения от съда депозит
експертизата няма да бъде изпълнена, за което жалбоподателят уведомен в днешното
с.з. чрез пълномощника си по делото.
ДОПУСКА събиране на гласни
доказателствени средства чрез разпит на трима свидетели при режим на довеждане
за следващо с.з.
ОТЛАГА И НАСРОЧВА ДЕЛОТО за 03.04.2019г., от
10,30 часа, за която дата и час на с.з. жалбоподателят уведомен чрез
пълномощника си по делото, ответникът - чрез процесуалния си представител.
Да се призове Окръжна
прокуратура – Стара Загора.
Да се призове вещото
лице след внасяне на определения от съда депозит.
Протоколът е изготвен в съдебно
заседание, което приключи в 11,00 часа.
ПРЕДСЕДАТЕЛ:
СЕКРЕТАР: