П Р О Т
О К О
Л
ГОДИНА 2019 ГР.СТАРА
ЗАГОРА
СТАРОЗАГОРСКИ
АДМИНИСТРАТИВЕН СЪД V СЪСТАВ
На двадесет и седми февруари ГОДИНА 2019
В публично заседание, в
следния състав:
ПРЕДСЕДАТЕЛ: РАЙНА ТОДОРОВА
СЕКРЕТАР: ПЕНКА МАРИНОВА
Сложи за разглеждане докладвано от
съдия ТОДОРОВА
Адм. дело №: 14 по описа за 2019 година
На
именното повикване в 10:43 часа се
явиха:
ЖАЛБОПОДАТЕЛ: Д.Н.Н. - редовно и своевременно призована чрез
пълномощниците си по делото, явява се лично и с адв. Т. и адв. Т., редовно
упълномощени, с приложени по делото пълномощни.
ОТВЕТНИК: ДИРЕКТОР НА ДИРЕКЦИЯ „ОБЖАЛВАНЕ И ДАНЪЧНО-ОСИГУРИТЕЛНА
ПРАКТИКА“ гр. ПЛОВДИВ ПРИ ЦУ НА НАП – редовно и своевременно призован. За
ответника се явява юрисконсулт К.,
редовно упълномощен от днес.
АДВ.Т.: Да се даде ход на делото.
АДВ.Т.: Да се даде ход на делото.
ЮРИСКОНСУЛТ К.: Да се даде ход на делото.
СЪДЪТ намира, че не са налице процесуални пречки за
даване ход на делото в днешното съдебно заседание. Страните са редовно и своевременно
призовани, поради което
О П Р Е Д Е Л И:
ДАВА ХОД НА ДЕЛОТО И ГО ДОКЛАДВА:
Производството по адм. дело №14/2019г.
по описа на Административен съд – Стара Загора е образувано по жалба на Д.Н. ***,
подадена чрез пълномощниците й адв. И.А.Т. *** и адв. М.А.Т. ***, против Ревизионен
акт № Р-16002418001216-091-001/01.10.2018г., издаден от З.Д.В. на длъжност
Началник сектор, възложил ревизията и Ф.Г.К. на длъжност Главен инспектор по
приходите – ръководител на ревизията, потвърден изцяло с Решение № 709 от 12.12.2018г.
на Директора на Дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ гр. Пловдив
при ЦУ на НАП. В жалбата са изложени доводи за незаконосъобразност на оспорения
ревизионен акт, по съображения за издаването му в нарушение и при неправилно приложение
на материалния закон и при допуснати съществени нарушения на административно-производствените
правила. Оспорват се констатациите на органите по приходите относно наличието
на обстоятелства по чл.122, ал.1, т.2 от ДОПК, като се поддържа, че констатираните
в хода на ревизията данни за укрити приходи, респективно доходи, не са
установени по надлежния процесуален ред и със съответните процесуални средства,
обективно и точно. Жалбоподателката поддържа, че не е налице основание за
преминаване към особения ред за извършване на ревизия, като твърди, че
информацията, на която се основат изводите на органите по приходите, не е събрана
по надлежния ред, в надлежната форма, и съответно, че не може да бъде
доказателство за сочените като установени факти и обстоятелства. Оспорва се
приетият от органите по приходите размер на приходите от търговска дейност общо
и по данъчни периоди. Обосновава се, че при определяне на данъчната основа за
облагане за периода 2014г.–2017г., са приложени различни методи за установяване
на реализираните приходи от продажби, като констатациите на органите по
приходите почиват по-скоро на презумпции, а не на конкретно установени факти и
обстоятелства. По подробно изложени в жалбата съображения е направено искане за
отмяна на обжалвания ревизионен акт, изцяло потвърден с решение на Директора на
Дирекция „ОДОП“ гр. Пловдив.
ДОКЛАДВА
се, че в изпълнение на разпореждането за насрочване на делото, са
представени изисканите от Дирекция „ОДОП“ гр. Пловдив документи относно
връчването на решението, с което е потвърден ревизионния акт и такива относно
извършената проверка за установяване на факти и обстоятелства.
ДОКЛАДВА се и молбата на
жалбоподателката, с приложени към нея три таблици, в които са конкретизирани
документите, по отношение на които се оспорва, че подписът, обективиран в тях „за
получател“, е изпълнен от нея.
СЪДЪТ предостави на процесуалния представител на ответника да
се запознае с молбата на жалбоподателката и представените с нея таблици.
АДВ. Т.: Поддържаме жалбата и направените с нея доказателствените
искания. В рамките на настоящото съдебно производство оспорваме всички
приложени като доказателства към ревизионния акт разходни касови ордери и
разписки за получени пощенски парични преводи със съображението, че същите са
приложени като снимков материал и няма данни в административната преписка да
съставляват електронен документ. С оглед на което същите за приемането им като писмени
доказателства, следва да бъдат представени във формата и по реда на чл.183 от
ГПК. Отделно, но в тази връзка, моля съда да изиска от ответната страна да заяви,
респективно декларира, представените РКО, респективно разписки за пощенски
преводи, дали са всичките документи, които установяват посочената от органа по
приходите по данъчни периоди и общо сума в размер на 270 679лв. Искането
ни е свързано с оглед впечатлението, че например за 2016г. са приложени снимки -
изображения на три РКО за малки суми, при условие, че се сочат като установени
получени суми в брой в размер на 114 667лв. Отделно от горното оспорваме и
приложените като доказателства на технически носител справки от информационната
система на „Еконт експрес“, касателно куриерски услуги с подател оспорващата,
доколкото отново няма данни същите да съставляват електронен документ и считаме,
че следва да бъдат изготвени по реда и формата на чл.54, ал.3 от ДОПК.
ЮРИСКОНСУЛТ К.: Оспорвам жалбата и моля да приемете административната
преписка, която считам, че е пълна, както и допълнително представените доказателства.
Поддържам становището на юрисконсулт Г., изпратено с административната преписка
и доводите изложени в становището. От своя страна няма да соча доказателства. Моля
да ми се даде възможност да проверя дали са налични всички разходни касови
ордери, както се спомена от пълномощника на жалбоподателката те са разпечатани
от „Еконт експрес“. Относно оспорването на таблиците, разпечатани от „Еконт“,
доколкото съм запознат те са на електронен носител и не ми е ясно какво се
оспорва - съдържанието или подписа, който е положен.
Моля да ми бъде
предоставена възможност в указан от съда срок да извърша проверка и да заявя
дали в представената в съда административна преписка са приложени всички РКО и
разписки за получени парични преводи - пощенски записи, на които се основава
издадения ревизионен акт и установените с него задължения.
АДВ. Т.: Приложенията към ревизионния доклад, те са приложени на
оптичен носител - CD, ведно с двата отговора на „Еконт експрес“, писмени
отговори на оптичен носител и няма данни за изготвянето на електронни документи
и представянето им по съответния ред.
Моля да допуснете
събиране на гласни доказателства чрез разпит на двама свидетели, при режим на
довеждане, за установяване на обстоятелства свързани с подготовката, подаването
и съответно приемане на товарителниците от куриерска фирма „Еконт експрес“ при
съответните куриерски услуги. Съображенията, за което ги искаме, са следните:
видно от приложената на оптичен носител информация на CD за извършени куриерски
услуги със съответните товарителници, те са три пъти повече отколкото посочените
РКО и разписки за получени парични средства в брой. По твърдения на оспорващата
към процесния период 2014г.-2017г. друго трето лице е възможно да подаде
товарителница от нейно име, за което е достатъчно единствено и само да посочи
нейния телефонен номер. Към настоящият момент, и с оглед така вече установилата
се практика, общите условия на куриерска фирма са сменени, но към 2017г. е било
възможно без документ за самоличност да се подаде куриерска пратка. По какъв
начин се извършва подготовката, подаването и приемането на куриерски пратки,
изобщо механизма на извършване по приемане на пратката искаме да се установи
със свидетелските показания.
ЮРИСКОНСУЛТ К.: Считам, че свидетелските показания няма как да
изяснят крайния спор, тъй като в случая от значение е кое лице е получавало
паричните средства, а не кое лице е изпращало стоката. Задълженията са установени
и определени за лицето, което е получавало плащанията по „Еконт експрес“.
АДВ. Т.: Изрично органът по приходите е посочил извършените куриерски
услуги и получените от оспорващата парични средства в брой, съобразно таблици КУ
- куриерска пратки 2014г.-2016г. и същите са изчислени на база представения
оптичен носител с информация и филтриране
по критерий CD. Ние твърдим, че тези суми не са определени по РКО, а по
информацията на оптичен носител от „Еконт експрес“ и в тази връзка искаме събиране
на гласни доказателства.
СЪДЪТ
намира, че следва да приеме като писмени доказателства по делото документите,
съдържащи се в преписката по издаването на оспорения ревизионен акт и на
потвърждаващото го решение на Директора на Дирекция „ОДОП“ гр. Пловдив, както и
допълнително представените такива от ответника, като процесуално допустими и относими
към предмета на делото.
Следва
да бъде уважено направеното от
пълномощниците на жалбоподателката искане за допускане и назначаване на съдебно-техническа експертиза
с оглед направеното оспорване, както на съдържанието на оптичния носител, с
който е била предоставена информацията от „Еконт експрес“ ООД, така и на
съдържащите се справки и файлове. Обстоятелствата във връзка, с които се иска назначаването
на СТЕ, се явяват от значение за делото и за тяхното изясняване са необходими
специални знания, които съда няма. Като задачи към експертизата следва да бъдат
поставени въпросите, формулирани в жалбата.
Следва
да бъде уважено искането и за
назначаване на съдебно-графологическа експертиза във връзка с направеното
оспорване, че подписът в графа „получател“ на част от представените РКО и
разписки за получени парични преводи, не е изпълнен от лицето Д.Н.Н.. Във
връзка с изпълнението на експертизата следва да бъде изискано от „Еконт експрес“
ООД да представи оригиналите на РКО и разписки за получени пощенски парични
преводи - предмет на експертизата.
Следва
да бъде уважено и направеното
от пълномощните на жалбоподателката искане за допускане събиране на гласни доказателствени
средства чрез разпит на двама свидетели, служители на „Еконт експрес“ ООД за
процесните периоди, във връзка с установяване на обстоятелства, касаещи
установената в „Еконт експрес“ ООД практика и процедури при приемането на
пратките, тяхната обработка и съответно изплащането на паричните преводи и
наложените платежи.
Водим
от горното, съдът
О П Р Е Д Е Л И:
ПРИЕМА като доказателства
по делото, както следва: Писмо от НАП-Пловдив, Дирекция „Обжалване и
данъчно-осигурителна информация“ изх.№96-00-161-1/08.01.2019г.; Заверено копие
на Ревизионен акт №Р-16002418001216-091-001/01.10.2018г.; Заверено копие на
Ревизионен доклад № Р-16002418001216-092-001/28.08.2018г. с приложенията към
него; Заверено копие на Решение по жалба срещу ревизионен акт №709/12.12.2018г.;
Заверено копие на Заповед №РД-09-1/03.01.2017г. на ТД на НАП - Пловдив; Заверено
копие на Заповед №РД-09-1230/11.07.2017г. на ТД на НАП – Пловдив; Заверено
копие на Жалба от Д.Н.Н. вх.№94-00-8229/12.10.2018г. в ТД на НАП - Пловдив; заверено
копие на Писмо от Дирекция „ОДОП“ Пловдив изх.№20-19-52/12.12.2018г.; Заверено
копие на Писмо от ТД на НАП – Пловдив изх.№11241-ЗД/22.10.2018г.; Заверено
копие на Извлечение от имейл от 12.10.2018г.– Заявление/Договор с Виваком от
стр.83 до стр.89; Заверено копие на Писмо изх.№9523/13.09.2018г. от Еконт
Експрес ООД ведно със Справка; Заверено копие на Извлечение от имейл от
12.10.2018г. относно изпратени документи
– инвентаризационен опис; Заверено копие на Удостоверение за извършено връчване
по електронен път в ИС „Контрол“ от 01.10.2018г.; Заверено копие на Справки за
дължими лихви – от стр.95 до стр.112; Заверено копие на Възражение от Д.Н.Н. до
НАП – Пловдив вх.№94-00-7696/27.09.2018г. ведно с приложения от стр.113 до стр.129;
Заверено копие на Уведомление за продължаване срока за подаване на възражение и
представяне на доказателства по ревизионния доклад
№Р-16002418001216-РУС-001/31.08.2018г.; Заверени копия на Документи относно РА включително
и снимки на Разписки за доставка на пощенски пратки от Еконт Експред ООД от
стр.131 до стр. 543; Заверено копие на
Удостоверение за извършено връчване по електронен път в ИС „Контрол“ от 28.08.2018г.;
Заверено копие на Уведомление за съставяне на РА
№Р-160024181216-115-001/28.08.2018г.; Заверено копие на Искане за предварително
обезпечаване на задължения и мотиви за налагане на ПОМ №
Р-16002418001216-039-001/16.08.2018г.; Заверено копие на Справки за дължими
лихви от стр.556 до стр.586; Заверено копие на Справка за ДДС – стр.587; Заверено
копие на Искане за представяне на документи и писмени обяснения от задължено
лице № Р-16002418001216-040-003/13.07.2018г.; Заверено копие на Удостоверение за извършено връчване по
електронен път в ИС „Контрол“ от 13.07.2018г.; Заверено копие на Декларация по
чл.124, ал.3 от ДОПК вх.№8058/19.07.2018г. за 2014 г.; Заверено копие на
Декларация по чл.124, ал.3 от ДОПК без вх.№ за 2015 г.; Заверено копие на Декларация по чл.124, ал.3
от ДОПК без вх.№ за 2017 г.; Заверено копие на Документи на чужд език от
стр.607 до стр.621; Заверено копие на Уведомление №
Р-16002418001216-113-001/10.07.2018г.; Заверено копие на Удостоверение за извършено връчване по
електронен път в ИС „Контрол“ от 10.07.2018г.; Заверено копие на Искане за
представяне на документи и писмени обяснения от задължено лице №
Р-16002418001216-040-002/10.07.2018г.; Заверено копие на Удостоверение за извършено връчване по
електронен път в ИС „Контрол“ от 10.07.2018г.; Заверено копие на Писмо от ТД на
НАП – Пловди, офис Стара Загора изх.№23859-1/19.11.2018г.; Заверено копие на
Протокол от 15.11.2018г. за копиране на предоставяне информация ведно с Оптичен
носител СД диск 2 бр.; Заверено копие на Отчет по сметка, предоставено от Първа
инвестиционна банка АД от стр.636 до стр.722; Заверено копие на Уведомление
№Р-16002418001216-139-001/10.07.2018г.; Заверено копие на Удостоверение за извършено връчване по
електронен път в ИС „Контрол“ от 10.07.2018г.; Заверено копие на Искане за
представяне на документи и писмени обяснения от задължено лице №
Р-16002418001216-041-007/21.05.2018г.; Заверено копие на Удостоверение за извършено връчване по
електронен път на 22.05.2018г.; Заверено
копие на Известие за доставяне от Еконт Експрес ООД №1050145391562; Заверено
копие на Писмо от Еконт Експрес ООД изх.№6225/31.05.2018г.; Заверено копие на
Искане за представяне на документи, сведения и писмени обяснения от трети лица
№ Р-16002418001216-041-008/21.05.2018г.; Заверено копие на Удостоверение за извършено връчване по
електронен път в ИС „Контрол“ от 10.07.2018г.; Заверено копие на Отговор на
искане от С.Д.М. от стр.737 до стр.742; Заверено копие на Искане за представяне
на документи, сведения и писмени обяснения от трети лица № Р-16002418001216-041-011/21.05.2018г.;
Заверено копие на Отговор от Н.Д.Н.вх.№7222/25.06.2018г.; Заверено копие на
Искане за представяне на документи, сведения и писмени обяснения от трети лица
№ Р-16002418001216-041-010/21.05.2018г.; Заверено копие на Отговор от И.Ж.И.вх.№7223/25.06.2018г.;
Заверено копие на Искане за представяне на документи, сведения и писмени
обяснения от трети лица № Р-16002418001216-041-009/21.05.2018г.; Заверено копие
на Отговор от искане на Д.Н. Ж. вх.№7221/25.06.2018г.; Заверено копие на Искане
за представяне на документи, сведения и писмени обяснения от трети лица №
Р-16002418001216-041-006/14.05.2018г.; Заверено копие на Отговор от Банка ДСК
вх.№6649/11.06.2018г.; Заверено копие на Извлечение за периода от Банка ДСК от
стр.760 до стр.776; Заверено копие на Искане за представяне на документи,
сведения и писмени обяснения от трети лица №
Р-16002418001216-041-005/14.05.2018г. ведно с Известие за доставяне обратна
разписка; Заверено копие на Писмо от Първа инвестиционна банка изх.№И-3783-1/19.06.2018г. ведно с Отчет по
сметка от стр.780 до стр.901; Заверено копие на Искане за представяне на
документи, сведения и писмени обяснения от трети лица № Р-16002418001216-041-004/14.05.2018г.;
Заверено копие на Отговор от ЦКБ изх.№101995/18.06.2018г.; Заверено копие на
Искане за представяне на документи, сведения и писмени обяснения от трети лица
№ Р-16002418001216-041-003/14.05.2018г.; Заверено копие на Отговор от
Райфайзенбанк изх.№41656/30.05.2018г. от стр.908 до стр.917; Заверено копие на
Обратни разписки до ОД на МВР – Стара Загора; Заверено копие на Искане за
представяне на документи, сведения и писмени обяснения от трети лица №
Р-16002418001216-041-002/14.05.2018г.; Заверено копие на Отговор от ОД на МВР –
Стара Загора сектор ПП изх.№УРИ 122800-19418/02.07.2018г. ведно с обратна
разписка; Заверено копие на Искане за представяне на документи, сведения и
писмени обяснения от трети лица № Р-16002418001216-041-001/14.05.2018г.;
Заверено копие на Писмо отговор от ОД на МВР – Смолян
рег.№345000-4243/21.05.2018г.; Заверено копие на Протокол №0472077/05.07.2018г.
на ТД на НАП – Пловдив; Заверено копие на Справка за намерените покупки в
дневниците за продажби за периода 2014 – 2017г. от стр.930 до стр.953; Заверено
копие на Справка данни за размера на осигурителния доход от стр. 954 до стр.967;
Заверено копие на Регистър на банковите сметки и сейфове на БНБ - Справка
за периода 31.10.2016г. до 28.03.2018г.; Заверено копие на Документи от
стр. 969 до стр.979; Заверено копие на Писмо от ТД на НАП – Пловдив, офис
Смолян изх.№460/01.03.2018г.; Заверено копие на Акт за предаване на документи
от архив за ползване .№265/07.03.2018г.; Заверено копие на Извлечение от имейл
адрес от 01.03.2018г. от Д.В.Т.; Заверено копие на Протокол от 07.03.2018г. за
копиране на диск от стр.984 до стр.986; Заверено копие на Протокол №
П-16002417178261-073-001/14.02.2018г. на ТД на НАП-Пловдив от стр.987 до
стр.991; Заверено копие на Резолюция за извършване на проверка № П-16002417178261-ОРП-001/17.10.2017г.
на ТД на НАП-Пловдив; Заверено копие на Искане за представяне на документи и
писмени обяснения от задължено лице № П-16002417178261-040-001/19.10.2017г. от
стр.993 до стр.996; Заверено копие на документи на чужд език от стр.997 до
стр.1011; Заверено копие на Искане за
извършване на насрещна проверка № П-16002417178261-041-001/20.11.2017г.; Заверено
копие на Протокол за извършена насрещна проверка №
П-29002917203627-141-001/29.11.2017г.; Заверено копие на Искане за представяне
на документи и писмени обяснения от задължено лице №
П-29002917203627-040-001/20.11.2017г.; Заверено копие на Писмо от ТД на НАП
„Големи данъкоплатци и осигурители“ изх.№26-Е-14843/01.12.2017г.; Заверено
копие на Писмо от Еконт Експрес ООД изх.№6741/27.11.2017г.; Заверено копие на
Договор за преференциални цени на куриерски и пощенски услуги при интеграция на
електронен магазин към софтуерната система на Еконт Експрес от 19.05.2014г.; Заверено
копие на Искане за извършване на насрещна проверка № П-16002417178261-141-002/18.12.2017г.;
Заверено копие на Протокол за извършена насрещна проверка №
П-16002417220511-141-001/08.01.2018г.; Заверено копие на Искане за представяне
на документи и писмени обяснения от задължено лице № П-16002417220511-040-001/18.12.2017г.;
Заверено копие на Извлечение електронна
поща с обяснение на М.Т.И. от 09.01.2018г.; Заверено копие на Искане за
извършване на насрещна проверка № П-16002417178261-141-003/16.01.2018г.;
Заверено копие на Писмо от ТД на НАП-Варна офис Русе изх.№2551/26.01.2018г.;
Заверено копие на Протокол за извършена насрещна проверка № П-03001818011404-141-001/25.01.2018г.;
Заверено копие на Искане за представяне на документи и писмени обяснения от
задължено лице № П-03001818011404-040-001/17.01.2018г.; Заверено копие на
Обяснения от С.Р.В. от 22.01.2018г.; Заверено копие на Искане за представяне на
документи и писмени обяснения от задължено лице №
Р-16002418001216-040-001/15.03.2018г.; Заверени копия на Документи от стр.1039
до стр.1055; Заверено копие на Отчет по сметка от Първа инвестиционна банка от
стр.1056 до стр.1133; Заверено копие на Извлечение по сметка от Райфайзен банк
от стр.1134 до стр.1141; Заверено копие на Искане входяща поща
3656/29.03.2018г.; Заверено копие на Справки от ТД на НАП Пловдив, офис Смолян
от стр.1143 до стр.1147; Заверено копие
на Извлечение от Банка Интернационал от 28.03.2018г.; Заверено копие на
Служебна бележка за доходи от трудови правоотношения изх.№5/26.03.2018г. на
НИКЕ-71 ЕООД; Заверено копие на Служебна бележка за доходи от трудови
правоотношения изх.№4/26.03.2018г. на НИКЕ-71 ЕООД; Заверено копие на Служебна
бележка за доходи от трудови правоотношения изх.№3/26.03.2018г. на НИКЕ-71
ЕООД; Заверено копие на запис на Заповед
- 3 бр.; Заверено копие на Искане за представяне на документи и писмени
обяснения от задължено лице № Р-16002418001216-040-001/15.03.2018г.; Заверено
копие на Заповед за изменение на Заповед за възлагане на ревизия №
Р-16002418001216-020-003/06.07.2018г.; Заверено копие на Удостоверение за извършено връчване по
електронен път от 10.07.2018г.; Заверено копие на Заповед за изменение на
Заповед за възлагане на ревизия № Р-16002418001216-020-002/12.06.2018г.;
Заверено копие на Удостоверение за
извършено връчване по електронен път в ИС „Контрол“ от 12.06.2018г.; Заверено
копие на Искане за продължаване срока за извършване на ревизия №
Р-16002418001216-049-001/12.06.2018г.; Заверено копие на Известие за доставяне
обратна разписка от 14.03.2018г.; Заверено копие на Писмо от ТД на НАП Пловдив
офис Смолян изх.№444/01.03.2018г.; Заверено копие на Заповед за възлагане на
ревизия №Р-16002418001216-020-001/28.02.2018г.; Служебна бележка за движение по жалба; Писмо
от ТД на НАП Дирекция „ОДОП“ Пловдив вх.№609/06.02.2019г.; Заверено копие на
Известие за доставяне обратна разписка на „Ми БМ Експрес“ ООД с клеймо от
13.12.2018г.; Заверено копие на удостоверение за електронен подпис; Писмо от ТД на НАП Дирекция „ОДОП“ Пловдив
вх.№ 898/20.02.2019г.; Протокол от 07.02.2019г. от СД-диск; Заверено копие на
Протокол №П-16002417178261-073-001/14.02.2018г.; Заверено копие на Доклад-предложение
за иницииране на селекция от 14.02.2018г.; Заверено копие на Резолюция за
извършване на проверка №П-16002417178261-0РП-001/17.10.2017г.; Заверено копие
на Искане за представяне на документи и писмения обяснения от задължено лице №
П-16002417178261-040-001/19.10.2017г.; Заверено копие на Известие за доставяне
обратна разписка на „Ми БМ Експрес“ ООД от 24.10.2017г.; Заверено копие на
Писмени обяснения съгласно ИПДПОЗЛ №П-16002417178261-040-001/19.10.2017г.
вх.№31175/08.11.2017г.; Заверено копие
на документи на чужд език – л.; Заверено копие на Искане за извършване
на насрещна проверка № П-16002417178261-141-001/20.11.2017г.; Заверено копие на
Протокол за извършена насрещна проверка
№П-29002917203627-141-0001/29.11.2017г.; Заверено копие на Искане за
представяне на дзокументи и писмени обяснения от задължено лице №
П-29002917203627-040-001/20.11.2017г.; Заверено копие на Писмо от НАП – ТД на
НАП „Големи данъкоплатци и осигурители“ изх.№26-Е-14843/01.12.2017г.; Заверено
копи ена Писмо от „Еконт експрес“ ООД изх.№6741/27.11.2017г.; Заверено копие на
Договор от 19.05.2014г. между „Еконт експрес“ ООД и Д.Н.Н.; Заверено копие на
Искане за извършване на насрещна проверка №
П-16002417178261-141-002/18.12.2017г.; Заверено копие на Искане за извършване
на насрещна проверка № П-16002417220511-141-001/08.01.2018г.; Заверено копие на
Искане за представяне на документи и писмени обяснения от задължено лице
№П-16002417220511-040-001/18.12.2017г.; Заверено копие на Извлечение от имейл
адрес от 09.01.2018г. от М.Т.И.;
Заверено копие на Искане за извършване на насрещна проверка
№П-16002417178261-141-003/16.01.2018г.; Заверено копие на Писмо от ТД на НАП
Варна, офис Русе изх.№2551/26.01.2018г.; Заверено копие на Протокол
за извършена насрещна проверка №
П-03001818011404-141-001/25.01.2018г.; Заверено копие на Искане за представяне
на документи и писмени обяснения от задължено лице №
П-03001818011404-040-001/17.01.2018г.; Заверено копие на Обяснения от С.Р.В. от
22.01.2018г.; Молба вх.№1006/25.02.2019г. ведно с Таблици – 3 бр.
ПРИЛАГА 1 бр. CD, оригинал РА
№-Р-16002418001216-091-001/01.10.2018г., находящ се в том І, на л.10 по делото; 2 бр. CD – копия, находящи се в
том ІІ, на л.629 по делото; 1 бр. CD – копие на диск към Протокол
№16002417178261/14.02.2018г., находящ се в том ІІІ, л.1240 по делото.
ДОПУСКА И НАЗНАЧАВА съдебно-техническа експертиза, която след като се
запознае с доказателствата по делото, извърши съответното изследване на
оригиналния технически /оптичен/ носител на информацията, предоставена от
„Еконт Експрес“ ООД и направи проверка там където намери за необходимо, да
изготви и представи заключение по делото заключение, с което да даде отговор на
следните въпроси:
1. Какви са основните
характеристики на наличните в CD файлове и какво е тяхното съдържание, като се посочи хронологията на
записаните операции?
2. Съществува ли техническа
възможност за корекция на записите съотв. има ли данни за извършени корекции на
записите след датата на първоначално направения запис на файловете?
3. Има ли данни кое лице и
в какво качество е изготвило/записало справките на оптичния носител и подписани
ли са файловете с електронен подпис?
4. Вещото лице да направи извадка
на хартиен носител на съдържащата се в CD информация по съответните кодове относно куриерски
пратки за периода 01.01.2014г. - 31.12.2017г., с посочени име на подател Д.Н. Ж.
и/или ЕГН ********** и/или телефонен номер *********, като за всяка пратка да
бъде посочено: име на изпращач /подател/, номер и дата на изпращане на пратката,
данни за получателя по доставката - име, адрес на получаване, телефон и др.,
описание на доставяната стока, сума на наложения платеж или пощенски паричен
превод, номер и дата на съответния документ за изплащане на сумата.
ОПРЕДЕЛЯ първоначален депозит за изпълнение на експертизата в
размер на 150 /сто и петдесет/ лева, който следва да бъде внесен от
жалбоподателката в 7-дневен срок от днес по набирателната сметка на АС-Стара
Загора и в същия срок представи платежния документ по делото.
УКАЗВА, че при невнасяне на посочената сума експертизата няма да
бъде изпълнена, за което жалбоподателката уведомена в днешното с. з. лично и
чрез пълномощниците си по делото.
НАЗНАЧАВА за вещо лице И. В.В.
Във връзка с изпълнение на експертизата ЗАДЪЛЖАВА ТД на
НАП – Пловдив, офис Стара Загора, в 7-дневен срок от получаване на съобщението,
да представи по делото оригиналния технически /оптичен/ носител на информацията,
предоставена от „Еконт Експрес“ ООД във връзка с извършената ревизия на Д.Н.Н.,
ЕГН *********, приключила с Ревизионен акт №
Р-16002418001216-091-001/01.10.2018г.
ДОПУСКА И НАЗНАЧАВА съдебно-графологична експертиза, която след като
се запознае с доказателствата по делото, оригиналите на документите – обект на
изследването и вземане на съответния сравнителен материал за нуждите на
изследването, да изготви и представи по делото заключение, с което да даде
отговор на следния въпрос:
Подписите, положени в
графа „получател“ на Разходни касови ордери с номера и дати, посочени в Таблица
1 /л.1233 по делото/ и подписите, положени в графа „получател“ на разписки за
пощенски парични преводи с номера и дати, посочени в Таблица 2 /от л.1234 до л.1238
по делото/, изпълнени ли са от Д.Н.Н.?
ОПРЕДЕЛЯ първоначален депозит за изпълнение на експертизата в
размер на 200,00 /двеста/ лева, който следва да бъде внесен от жалбоподателката
в 7-дневен срок от днес по набирателната сметка на АС-Стара Загора и в същия
срок представи платежния документ по делото.
УКАЗВА, че при невнасяне на посочената сума експертизата няма да
бъде изпълнена, за което жалбоподателката уведомена в днешното с. з. лично и
чрез пълномощниците си по делото.
НАЗНАЧАВА за вещо лице П.Н.Т..
Във връзка с изпълнение на експертизата ЗАДЪЛЖАВА „Еконт
експрес“ ООД, в 10-дневен срок от получаване на съобщението, да представи по
делото оригиналите на РКО и разписки за получени пощенски записи, посочени в Таблица
1 и Таблица 2.
ДОПУСКА събиране на гласни доказателствени средства чрез разпит
на двама свидетели - служители на „Еконт експрес“ ООД за процесния период, във
връзка с изясняване на обстоятелствата, посочени в обстоятелствената част на
определението.
ОТЛАГА И НАСРОЧВА ДЕЛОТО за 24.04.2019г., от 11,00
часа, за която дата и час на с.з. жалбоподателката уведомена лично и чрез
пълномощниците си по делото, ответникът - чрез процесуалния си представител.
Да се призоват вещите
лица след внасяне на определените от съда депозити.
Протоколът е изготвен в съдебно
заседание, което приключи в 11,23 часа.
ПРЕДСЕДАТЕЛ:
СЕКРЕТАР: