П Р О
Т О К О Л
Година 2020 Град
Стара Загора
Старозагорски
административен съд ІIІ
състав
На четвърти август Година 2020
В публично заседание в следния състав:
Председател: ИРЕНА
ЯНКОВА
Секретар: МИНКА
ПЕТКОВА
Сложи за разглеждане докладваното от съдия ЯНКОВА
Административно дело № 199 по описа за 2020 година.
На именното повикване в 14:15 часа, се явиха:
ЖАЛБОПОДАТЕЛ: „ДЕ ЖЕ ПЕ“ ЕООД с. КНЯЖЕВО, обл. СТАРА ЗАГОРА – редовно и
своевременно призован, представлява се от адв. Й., преупълномощен от адв. Х..
ОТВЕТНИК: ДИРЕКТОР НА ДИРЕКЦИЯ „ОБЖАЛВАНЕ И ДАНЪЧНО
ОСИГУРИТЕЛНА ПРАКТИКА“, гр. ПЛОВДИВ – редовно и своевременно призован, не се
явява и не се представлява.
Вместо това по делото е постъпила молба от процесуалния
му представител гл. юрисконсулт Б., с
която моли да се даде ход на делото в нейно отсъствие.
СЪДЪТ намира, че не са налице
процесуални пречки за даване ход на делото в днешното съдебно заседание, поради
което
О
П Р Е Д Е Л И:
ДАВА ХОД НА ДЕЛОТО И ГО ДОКЛАДВА.
Производството по административно дело № 199/2020г. по
описа на Административен съд – Стара Загора е образувано по жалба на „Де же пе“ с. Княжево, обл. Стара Загора чрез управителя Д.Т., срещу Ревизионен акт № Р-16002419003956-091-001/25.11.2019г. на ТД на НАП Пловдив, в частта, в която е потвърден с Решение № 102/28.02.2020г. на директор Дирекция „ОДОП“ при ТД
на НАП гр. Пловдив, с твърдение, че е налице материална незаконосъобразност, неправилно му е признат данъчен кредит по кредитно
известие с получател „Север-лес 65“ ЕООД касаеща булдозер. Твърди, че тази
сделка сключена между него и „Север-лес 65“ ЕООД е развалена, поради което е
издадено процесното кредитно известие. Неправилно не му е признат данъчен
кредит по данъчни фактури с издател „Ратеп-36“
ЕООД и „Илиниел-88“ ЕООД. Неправилно
било прието от ревизиращия екип, че тези доставки не били реални С подробно
изложени съображения моли да се отмени РА в обжалваната му част.
СЪДЪТ докладва, че с писмо изх.
№ 96-00-74#1/20.05.2020 година на директор на Дирекция „ОДОП”
Пловдив по делото е постъпила административната преписка.
СЪДЪТ докладва, че е постъпила молба от процесуалния
представител на ответника, с която изразява становище относно подадената жалба.
Заявява, че не може да представи изисканите с разпореждане писмени документи,
тъй като при тях не се намират фактура № 12/15.02.2019г., издадена на „Север
лес“ ЕООД и КИ № 25/08.05.2019г. и моли жалбоподателят да бъде задължен да ги
представи. Представя и моли да се приеме като доказателство по делото
Ревизионен акт за поправка на РА № П-16002420020493-003-001/07.02.2020г.,
издаден от ТД на НАП Пловдив на РЛ. Взема отношение във връзка с подадената
жалба и моли за присъждане в полза на Дирекция „Обжалване и
данъчно-осигурителна практика“ Пловдив на юрисконсултско възнаграждение.
СЪДЪТ докладва, че е постъпила молба от процесуалния
представител на ответника, с която представя писмени документи, които моли да
се приемат като доказателства по делото.
АДВ. Й.: Поддържам подадената жалба.
Представям молба, с въпроси за назначаване на
съдебно-счетоводна експертиза и допускане до разпит като свидетели на две лица
при режим на довеждане.
Съдът намира, че следва да приеме като
писмени доказателства представените с административната преписка писмени документи, да назначи
исканата съдебно-счетоводна експертиза, както и да допусне до разпит като
свидетели две лица при режим на довеждане от жалбоподателя, поради което
О П Р Е Д Е Л И :
ПРИЕМА като доказателства по
делото заверени ксерокопия на: Решение № 102 от 28.02.2020г.; Уведомление за извършено
връчване по електронен път с дата 06.01.2020г.; Уведомление за отстраняване на
нередовности № 20-31-38#1/06.01.2020г.;
Писмо изх. № 70-00-15294/18.12.2019г.; Жалба
до директора на Дирекция «ОДОП» Пловдив вх. № 20-31-38/19.12.2019г.; Ревизионен акт № Р-16002419003956-091-001/25.11.2019г.;
Справка за изчислени лихви; Удостоверение за извършено връчване по електронен
път в ИС «Контрол» изпратено на 25.11.2019г., активирано на 02.12.2019г.;
Възражение вх. № 70-00-13892/13.11.2019г.; Пощенски плик с клеймо от
11.11.2019г.; Удостоверение за извършено връчване по електронен път в ИС
«Контрол» изпратено на 28.10.2019г., активирано на 28.10.2019г.; Протокол №
1572961/24.10.2019г.; Ревизионен доклад № Р-16002419003956-092-001/24.10.2019г.;
Протокол № 1572946/22.10.2019г.; Опис на присъединени документи от ИМ на НАП:
Справка за обща регистрация на ЗЛ с. Княжевско, Справка актуално състояние на
всички трудови договори с. Княжевско; Справка за задълженията на задълженото
лице с. Княжевско; Справка за обща регистрация на ЗЛ с. Калитиново, Справка
актуално състояние на всички трудови договори с. Калитиново; Справка за всички
подадени уведомления от работодател по чл.62 от КТ с. Калитиново; Справка за
задълженията на задълженото лице с. Калитиново; Обмен на информация с дата
21.10.2019г.; Протокол № 1575345/21.10.2019г.; Протокол № 1575344/21.10.2019г.;
Искане за представяне на документи, сведения и писмени обяснения от трети лица
№ Р-16002419003956-041-005/30.09.2019г.; Списък с документи за връчване от 01.09.2019г. до 11.10.2019г.; Искане за
представяне на документи, сведения и писмени обяснения от трети лица №
Р-16002419003956-041-004/11.09.2019г.; Писмо изпратено по имейл с дата
11.09.2019г.; Писмо изпратено по имейл с дата 14.10.2019г.; Уведомление от
Шенкер ЕООД с дата 14.10.2019г.; Искане за представяне на документи, сведения и
писмени обяснения от трети лица № Р-16002419003956-041-003/11.09.2019г.; Писмо
изпратено по имейл с дата 11.09.2019г. – 3 бр.; Сведения и писмени обяснения от
«МИЕЛ СПЕД» ЕООД с дата 11.09.2019г.; Искане за представяне на документи,
сведения и писмени обяснения от трети лица №
Р-16002419003956-041-002/09.09.2019г.; Удостоверение за извършено връчване по
електронен път с дата 30.09.2019г.;
Писмо изпратено по имейл с дата 10.09.2019г.; Известие за доставяне №
8100015435539; Искане за представяне на документи, сведения и писмени обяснения
от трети лица № Р-16002419003956-041-001/09.09.2019г.; Писмо изпратено по имейл
с дата 10.09.2019г.; Удостоверение за извършено връчване по електронен път с
дата 30.09.2019г.; Заповед № РД-09-1/03.01.2017г. с приложение № 1 и приложение
№ 2; Заповед № РД-09-332/28.02.2017г.; Заповед № РД-09-1215/29.06.2018г.;
Заповед № РД-09-1801/28.09.2018г.; Публичен регистър на електронни подписи от
08.11.2018г.; Публичен регистър на електронни подписи от 10.12.2018г.; Търсене
в публичен регистър от м.12.2019г.; Пощенски плик с клеймо с дата 13.03.2020г.;
Удостоверение за извършено връчване по електронен път с дата 04.03.2020г.; Опис
на предоставени документи с дата
23.10.2019г.; Фактура № 0000000033/02.04.2015г. – 2 екз.; Фактура №
0000019330/27.02.2015г.; Фактура № 0000019331/27.02.2015г.; Фактура № ARВ0000009778/27.01.2015г.; Вноска на
каса към бюджетна сметка с дата 02.02.2015г. – 2 бр.; Фактура №
0000006198/02.02.2015г.; Декларация рег. № 17/20150310; Вноска на каса към
бюджетна сметка с дата 03.10.2015г.; Платежно нареждане с дата 10.03.2015г. – 2
бр.; Документ от митницата № 15BG00200201469967; Материална
отчетност № 084/10.03.2015г.; Декларация рег. № 41/20150202; Платежно
нареждане/вноска бележка с дата 02.02.2015г. – 2 бр.; Документ от митницата № 15BG00100700312756;
Материална отчетност № 19/02.02.2015г.; Протокол за извършена митническа
проверка № М 358/код на МУ BG001008/02.02.2015г.;
Протокол за извършена насрещна проверка № П-16002419155561-141-001/11.10.2019г.
приложение № 6; Искане за представяне на документи и п исмени обяснения от
задължено лице № П-16002419155561-040-001/16.09.2019г.; Удостоверение за
извършено връчване по електронен път в ИС „Контрол“ изпратено на 16.09.2019г.,
получено на 18.09.2019г.; Съобщение от орган на НАП за връчване/предоставяне на
документи по електронен път с дата 16.09.2019г. – 2 екз.; Протокол № 1575343/11.10.2019г.; Протокол за извършена насрещна проверка №
П-16000919152659-141-001/01.10.2019г. приложение № 5; Искане за представяне на
документи и писмени обяснения от задължено лице № П-16000919152659-040-001/10.09.2019г.;
Удостоверение за извършено връчване по електронен път в ИС „Контрол“ изпратено
на 10.09.2019г., получено на 11.09.2019г.; Съобщение от орган на НАП за
връчване/предоставяне на документи по електронен път с дата 11.09.2019г. и
10.09.2019г.; Писмени обяснения изх. № 18/24.09.2019г.; Фактура №
0000002453/11.09.2018г.; Международна товарителница /датата не се чете/; Заявка
за транспорт с дата 24.08.2018г.; Съобщение от орган на НАП за предоставяне на
документи по електронен път до ТРАНСФАРМ – 2004 с дата 11.09.2019г.;
Свидетелство за регистрация част I на товарен автомобил № 007598124с дата
25.05.2016г.; Свидетелство за регистрация на част I полуремарке № 008250099с
дата 06.01.2017г.; Уведомление по чл.62, ал.5 от КТ Приложение 1 към чл.1,
ал.1; Трудов договор № 94 от 04.07.2017г.; Дневник на сметка 411/1 за период от
01.08.2018г. до 31.08.2019г. Контрагент 842 ДЕ ЖЕ ПЕ ЕООД; Дневник на сметка
401/1 за период от 01.08.2019г. до 31.08.2019г. Контрагент 833 ДЕ ЖЕ ПЕ ЕООД; Дневник
на сметка 304/1 за период от 01.08.2019г. до 31.08.2019г. Склад 3 Пловдив;
Фактура № 0000000026/09.05.2019г.; Договор за покупко-продажба на стоки от
08.05.2019г.; Приемо-предавателен протокол от 09.05.2019г.; Фактура №
0000000028/31.05.2019г.; Фактура № 0000000027/14.05.2019г.; Договор за
покупко-продажба на стоки от 13.05.2019г.; Приемо-предавателен протокол от
14.05.2019г.; Договор за покупко-продажба на стоки от 30.05.2019г.;
Приемо-предавателен протокол от 31.05.2019г.; Лиценз № 9204 за международен
автомобилен превоз на товари за чужда сметка или срещу възнаграждение; Обяснение
от К.В.М.; Лична карта на П.Д.А.; Протокол за извършена насрещна проверка №
П-16002419132261-141-001/27.08.2019г.; Съобщение от орган на НАП за
връчване/предоставяне на документи по електронен път с дата 27.08.2019г.;
Искане за предоставяне на документи и писмени обяснения от задължено лице №
П-16002419132261-040-001/29.07.2019г. – 2 бр.; Съобщение от орган на НАП за
връчване/предоставяне на документи по електронен път с дата 29.07.2019г.;
Удостоверение за извършено връчване по електронен път в ИС „Контрол“ изпратено
на 29.07.2019г., получено на 31.07.2019г.; Опис на документи №
70-00-9291/20.08.2019г.; Фактура № 0000000064/30.05.2019г.; Фактура №
0000000063/29.05.2019г.; Фактура № 0000000062/28.05.2019г.; Фактура №
0000000061/27.05.2019г.; Фактура № 0000000060/23.05.2019г.; Фактура №
0000000059/22.05.2019г.; Фактура № 0000000058/21.05.2019г.; Фактура №
0000000057/20.05.2019г.; Фактура № 0000000055/17.05.2019г.; Фактура №
0000000054/16.05.2019г.; Фактура № 0000000053/10.05.2019г.; Фактура №
0000000052/30.04.2019г.; Фактура № 0000000051/25.04.2019г.; Фактура №
0000000050/24.04.2019г.; Фактура № 0000000049/23.04.2019г.; Фактура №
0000000048/22.04.2019г.; Фактура № 0000000046/18.04.2019г.; Фактура №
0000000045/15.04.2019г.; Фактура № 0000000043/27.02.2019г.; Договор за
покупко-продажба на стоки от 26.02.2019г.; Приемо-предавателен протокол от
27.02.2019г.; Фактура № 0000000042/03.12.2018г.; Договор за покупко-продажба на
стоки от 28.11.2018г.; Приемо-предавателен протокол от 03.12.2018г.; Протокол
за извършена насрещна проверка № П-16002419132259-141-001/27.08.2019г.
приложение № 3; Съобщение от орган на НАП за връчване/предоставяне на документи
по електронен път с дата 27.08.2019г.; Искане за предоставяне на документи и
писмени обяснения от задължено лице № П-16002419132259-040-001/29.07.2019г. – 2
бр.; Съобщение от орган на НАП за връчване/предоставяне на документи по
електронен път с дата 29.07.2019г.; Удостоверение за извършено връчване по
електронен път в ИС „Контрол“ изпратено на 29.07.2019г., получено на
31.07.2019г.; Опис на документи № 70-00-9292/20.08.2019г.; Кредитно известие с
дата 27.09.2018г.; Фактура № 0000000019/27.02.2019г.; Договор за
покупко-продажба на стоки с дата 26.02.2019г.; Приемо-предавателен протокол с
дата 27.02.2019г.; Фактура № 0000000021/01.03.2019г.; Фактура №
0000000022/01.03.2019г.; Фактура № 0000000026/05.03.2019г.; Договор за
покупко-продажба на стоки от 04.03.2019г.; Приемо-предавателен протокол от
05.03.2019г.; Искане за предоставяне на документи и писмени обяснения от
задължено лице № Р-16002419003956-040-002/13.09.2019г. Приложение № 2;
Удостоверение за извършено връчване по електронен път в ИС „Контрол“ изпратено
на 16.09.2019г., активирано на 25.09.2019г.; Съобщение от орган на НАП за
връчване/предоставяне на документи по електронен път с дата 16.09.2019г. и от
09.10.2019г. с вх. № 70-00-11269/11.10.2019г.; Обяснение от Димитър Ангелов
Танев; Търговско пълномощно заверено от нотариус на 11.01.2016г.; Искане за
предоставяне на документи и писмени обяснения от задължено лице №
Р-16002419003956-040-001/15.07.2019г. приложение № 1; Удостоверение за
извършено връчване по електронен път в ИС „Контрол“ изпратено на 15.07.2019г.,
активирано на 22.07.2019г.; Съобщение от орган на НАП за връчване/предоставяне
на документи по електронен път с дата 15.07.2019г. и от 09.08.2019г. – 5 бр.; Справка
№ 1 за ФЛ, ЮЛ, ЕТ за наличните недвижими имоти „Де-Же-Пе“ ЕООД; Справка № 2 за
ФЛ, ЮЛ, ЕТ за наличните моторни превозни средства „Де-Же-Пе“ ЕООД; Справка № 3
за ЮЛ, ЕТ за наличните машини, стоки, оборудване, стопански инвентар „Де-Же-Пе“
ЕООД; Справка № 4 за ЮЛ, ЕТ за
дългосрочни и краткосрочни инвестиции „Де-Же-Пе“ ЕООД; Справка № 5 за ФЛ, ЮЛ,
ЕТ за вземанията от трети лица имоти „Де-Же-Пе“ ЕООД; Декларация към
31.05.2019г. с дата 23.07.2019г. – 2 бр.; Справка за недвижими имоти от
23.07.2019г.; Справка за собствени/наети пътни превозни средства, в които броят
на местата за сядане, без мястото на водата, е не повече от 8 от 23.07.2019г.; Справка
за придобити през последните 12 месеца
мобилни телефони или преносима офис-техника от 23.07.2019г.; Документи
изпратени по имейл от 27.08.2019г. № 70-00 8701-02; Оборотна ведомост за период
01.01.2019-31.05.2019г.; Оборотна ведомост за период 01.08.2018-31.12.2018г.;
Оборотна ведомост за период 01.01.2018-31.12.2018г.; Хронология на сметка 304
по кореспондиращи сметки за периода 01.08.2018-31.12.2018г.; Хронология на
сметка 304 по кореспондиращи сметки за периода 01.01.2019-31.05.2019г.; Хронология
на сметка 301 по кореспондиращи сметки за периода 01.08.2018-31.12.2018г.; Хронология
на сметка 301 по кореспондиращи сметки за периода 01.01.2019-31.05.2019г.; Хронология
на сметка 503 по кореспондиращи сметки за периода 01.08.2018-31.12.2018г.; Хронология
на сметка 503 по кореспондиращи сметки за периода 01.01.2019-31.05.2019г.; Опис
на документи № 70-00-8701/20.05.2019г.; Заповед за изменение на заповед за
възлагане на ревизия № Р-16002419003956-020-002/30.09.2019г.; Удостоверение за
извършено връчване по електронен път в ИС „Контрол“ изпратено на 01.10.2019г.,
активирано на 07.10.2019г.; Съобщение от орган на НАП за връчване/предоставяне
на документи по електронен път с дата 01.10.2019г.; Удостоверение за извършено
връчване по електронен път в ИС „Контрол“ изпратено на 27.06.2019г., активирано
на 02.07.2019г.; Съобщение от орган на НАП за връчване/предоставяне на
документи по електронен път с дата 27.06.2019г.; Заповед за възлагане на
ревизия № Р-16002419003956-020-001/25.06.2019г.;
Ревизионен
акт за поправка на РА № П-16002420020493-003-001/07.02.2020г., издаден от ТД на
НАП Пловдив и Писмо изх. № 9322#4/15.06.2020г.
на ТД на НАП Пловдив, с приложени документи под опис.
ЗАДЪЛЖАВА жалбоподателя да представи до следващото съдебно заседание в превод непреведените на български език
документи в преписката, за което пълномощникът му уведомен в съдебно заседание.
ПРИЛАГА CD – 1 бр.
ДОПУСКА извършването на съдебно-счетоводна експертиза, която като
извърши проверка там, където е необходимо съгласно поставените задачи,
включително и в досиетата на търговските дружества, обект на експертизата в НАП
да отговори на следните въпроси:
1. Извършвали ли са „Ратеп-36“ ЕООД и „Илинел-88“ ЕООД
доставка на услуги и стоки към „Де же пе“ ЕООД през ревизирания период, какъв е
предметът на доставките и как са документирани?
2. Декларирани ли са извършените доставки в справките
декларации и дневниците за продажби на доставчиците и като задължение към
бюджета?
3. В случай на констатирани подизпълнители и/или
предходни доставчици, да се отговори издавани ли са фактури от подизпълнителите
и предходните доставчици на техните възложители/клиенти и съществува ли
съответствие между фактурираните от стоки и услуги с тези по процесните
фактури, издадени от преките изпълнители?
4. Има ли издадени съпътстващи документи, във връзка с
доставките по процесните фактури между възложител и преки и предходни
изпълнители, като договори, приемо-предавателни протоколи, спесификации и др. и
възможно ли е процесните фактури издадени от подизпълнителите на техните
възложители и от преките изпълнители към „Де же пе“ ЕООД, да се обвържат с тези
съпътстващи документи?
5. Има ли данни за последваща реализация на стоките по
процесните фактури и издадени ли са съпътстващи документи, във връзка с тези
доставки, като приемо-предавателни протоколи и др. и възможно ли е процесните
фактури, издадени от главните изпълнители и техните подизпълнители на
дружеството-жалбоподател, да се обвържат с тези съпътстващи документи?
6. Редовно ли е водено счетоводството на проверените
фирми възложител и изпълнители, подизпълнители?
7. Да се извърши проверка в счетоводството на търговско
дружество „Север лес-65“ ЕООД, как е осчетоводена доставката на „Булдозер-170“,
закупен от дружеството-жалбоподател, има ли плащане по нея, заведен ли е актива
в счетоводството на дружеството, начисляват ли се амортизации на същото?
НАЗНАЧАВА за
вещо лице И.Н.С. - тел.****.
ОПРЕДЕЛЯ първоначален депозит в размер на 700 /седемстотин/ лв., платим от жалбоподателя в 7-дневен
срок от днес по набирателната сметка на Административен съд – Стара Загора.
ПРЕДУПРЕЖДАВА вещото лице, че следва да внесе писменото си заключение
най-малко седем дни преди съдебното заседание – до 02.10.2020г.
ДОПУСКА събиране на гласни доказателствени
средства, чрез разпит на двама свидетели в режим на довеждане от жалбоподателя в съдебното заседание.
ОТЛАГА И
НАСРОЧВА ДЕЛОТО за 20.10.2020. от 14:00 ч., за която дата жалбоподателят – уведомен чрез
пълномощника си в съдебно заседание, ответникът - да се счита за редовно
уведомен по реда на чл.138, ал.2 от АПК.
Призовка за вещото лице след внасяне на определения
от съда депозит.
Протоколът
се изготви в съдебно заседание, което приключи в 14:30 часа.
ПРЕДСЕДАТЕЛ:
СЕКРЕТАР: