П Р О
Т О К
О Л
Година 2020 Град Стара Загора
Старозагорски
административен съд VІІI състав
На двадесет и пети август Година 2020
В публично заседание в следния състав:
Председател: СТИЛИЯН
МАНОЛОВ
Секретар: Николина Николова
Сложи за разглеждане докладваното от Председателя
МАНОЛОВ
Административно дело номер 436 по описа за 2020
година.
На именното повикване в 14:00
часа, се явиха:
ЖАЛБОПОДАТЕЛ: С.З.П. –
редовно и своевременно призован чрез процесуалния си представител, призовката е
получена на 31.07.2020г. от адв.Я., представлява се от адв.Я., редовно
упълномощена.
ОТВЕТНИК: ДИРЕКТОР
НА ДИРЕКЦИЯ ОБЖАЛВАНЕ И ДАНЪЧНО ОСИГУРИТЕЛНА ПРАКТИКА гр. Пловдив при ЦУ на НАП – редовно и своевременно призован, призовката
е получена на 28.07.2020г. от ст.спец. М.К., не се явява и не се представлява.
СЪДЪТ докладва
постъпила молба вх.№4684/20.08.2020г. от гл.юриск. Ц.Д. - процесуален
представител на ответника, която заявява, че предвид невъзможността й да се яви
в съдебно заседание, не възразява по даване ход на делото в нейно отсъствие,
ако няма процесуални пречки за това.
АДВ.
Я. Да се даде ход на делото.
СЪДЪТ
намира, че не са налице процесуални пречки за даване ход на делото, поради
което
О
П Р Е Д Е Л И:
ДАВА
ХОД НА ДЕЛОТО И ГО ДОКЛАДВА:
Производството
по административно дело №436/2020 г. по описа на Административен съд - Стара
Загора е образувано по жалба на С.З.П. ***, срещу Ревизионен акт
№Р-16001619004351-091-001/23.03.2020г., потвърден с Решение №296/24.06.2020г.
на Директора на Дирекция ОДОП- гр.Пловдив при ЦУ на НАП.
В жалбата се сочи, че неправилно приходната
администрация е приела за начално салдо към 01.01.2012г. сумата от 5000 лева, а
не 16 000 лева спестени средства и дарения от родителите на съпругата на
жалбоподателя. Оспорват се констатациите, че липсват доказателства за предаване
на сумите по представените в хода на ревизията договори за дарения от родителите
на съпругата на жалбоподателя. Твърди се, че в хода на ревизията са направени
насрещни проверки на родителите на жалбоподателя и съпругата му и те са
потвърдили, че са дарили процесните суми. Оспорва се и приетия от ревизиращия
екип метод на „компенсиране“ в отношенията между съпрузите. Счита се, че след
като съпругата на жалбоподателя е декларирала в хода на ревизионното
производство, че участва в разходите на жалбоподателя и всички приходи и
разходи са общи за семейството, то не е правилно да бъде извършвано
„компенсиране“, защото нито има такъв принцип в правото, нито е регламентирано
в законова разпоредба. Обосновава се, че в случая следва да бъдат разделени
приходите, получени от всеки от съпрузите, направените от родителите им
дарения, а също така и направените от съпрузите разходи и в този аспект няма да
е налице семейно подоходно облагане, а ще има съобразяване с изявленията на
двамата съпрузи, относно това, че получените и разходвани от тях средства са
общи за семейството и няма как да се разделят по пера. Обосновава се, че ако се
преизчислят приходите и разходите на жалбоподателя по години и съобразно
посочените обстоятелства и събраните в хода на ревизионното производство
доказателства, както и представените с възражението срещу РД доказателства, ще
се установи, че няма недостиг на парични средства за тези периоди. В заключение
се обосновава, че неправилно е приложена разпоредбата на чл.124а от ДОПК, вр.
чл.40, ал.1, т.2 от ЗЗО, въз основа на която са определени задълженията за
осигурителни вноски за здравно осигуряване на самоосигуряващо се лице, тъй като
в закона липса презумпция, по силата на която установен по реда на чл.122-124
ДОПК доход с неустановен произход да се счита за осигурителен доход на
осигурено лице по чл.4, ал.3, т.2 от КСО, за който доход лицето да дължи
окончателно осигурителни вноски. Моли се съда да отмени оспорения РА.
Претендират се направените по делото разноски.
СЪДЪТ докладва, че по
делото с писмо рег.№96-00-96#1/16.07.2020г. е представена административната
преписка по издаване на оспорения акт.
ДОКЛАДВА се, че по
делото с писмо изх. №94-00-96#2/29.07.2020г.
е постъпило изисканото от ответника Решение №393/28.06.2019г. на
Директора на Дирекция „ОДОП“ – Пловдив.
АДВ. Я.: Поддържаме жалбата. Нямаме възражения
по доклада. Да се приемат доказателствата
по административната преписка.
СЪДЪТ докладва молбата от 20.08.2020г. на
процесуалния представител на ответника гл.юриск.Д., с която се оспорва жалбата
и не се възразява по приемане на
административната преписка и допълнително постъпилите доказателства.
След преценка на материалите по делото
и като взе предвид становището на процесуалния представител на жалбоподателя,
съдът намира, че следва да бъдат приети като доказателства по делото
представените с административната преписка документи, както и допълнително
постъпилите такива, тъй като същите са процесуално допустими и относими към предмета на спора.
По
тези съображения и на основание чл.157 от ГПК, във вр.чл.144 от АПК, съдът
О
П Р Е Д Е Л И:
ПРИЕМА като писмени
доказателства по делото: удостоверение за извършено връчване по електронен път
от 24.06.2020г., заповед №РД-09-1/03.01.2017г., ведно с приложения към нея;
заповед №РД-09-427/15.03.2019г., ведно с приложения към нея; ревизионен акт
№Р-16001619004351-091-001/23.03.2020г., решение по жалба срещу ревизионен акт
№296/24.06.2020г., писмо изх.№4488/2-Д от 11.05.2020г., жалба вх.№20-29-24/14.05.2020г.
от С.З.П., товарителница от 30.04.2020г., известие за доставяне от
31.03.2020г., писмо изх.№736/30.03.2020г., справка №4351 за ДДФЛ, за ДОО,
справка №4351 за НЗОК, справка №5695-13/01.04.2019г. за ДОО, справка
№5695-14/01.04.2019г. за ДОО, справка №5695-16/01.04.2019г. за ДОО, справка
№5695-13/01.04.2019г. за НЗОК, справка №5695-14/01.04.2019г. за НЗОК, справка
№5695-16/01.04.2019г. за НЗОК, справка от НАП за общите задължения на С.З.П.
към 23.03.2020г., възражение вх.№3471/17.03.2020г., копие от пощенски плик с
клеймо от 16.03.2020г., уведомление за продължаване на срока за подаване на
възражение и представяне на доказателства по ревизионен доклад
№Р-16001619004351-РУС-001/18.02.2020г., молба вх. №2115/17.02.2020г. от С.З.П.,
товарителница от14.02.2020г., уведомление за съставен ревизионен доклад №Р-16001619004351-115-001/03.02.2020г.,
удостоверение за извършено връчване по електронен път в ИС „Контрол“ от
03.02.2020г., ревизионен доклад №Р-16001619004351-092-001/03.02.2020г., справка
№4351/04.02.2020г. за ДДФЛ на С.П., справка №4351/04.02.2020г. за дължима лихва
за ЗО на С.П., справка №4351/04.02.2020г. за дължима лихва за ДОО на С.П.,
писмо вх. №11658/14.11.2019г., декларация
по чл. 124, ал.3 от ДОПК от С.З.П.
от 15.11.2019г., ведно с приложения към нея; искане за представяне на документи
и писмени обяснения от задължено лице №Р-16001619004351-040-001/01.11.2019г.,
удостоверение за извършено връчване по електронен път в ИС „Контрол“ от 04.11.2019г., уведомление
№Р-16001619004351-113-001/01.11.2019г., уведомление
№Р-16001619004351-139-001/01.11.2019г., заповед за изменение на заповед за
възлагане на ревизия №Р-16001619004351-020-002/18.11.2019г., удостоверение за
извършено връчване по електронен път в ИС „Контрол“ от 18.11.2019г., писмо вх.
№9316/30.08.2019г., пълномощно от 29.08.2019г. и договор за правна защита и
съдействие, известие за доставяне от 21.08.2019г., удостоверение за извършено
връчване по електронен път на 26.08.2019г., списък с документи за връчване за
периода 01.01.2019г.-23.08.2019г., придружително писмо изх.№1355/09.07.2019г.,
справка от ТД на НАП от 09.07.2019г. за обща регистрация на ЗЛ за С.З.П.,
придружително писмо изх.№1642/23.08.2019г., копие от пощенски плик с
клеймо от 26.08.2019г., известие за
доставяне от 28.08.2019г., известие за доставяне от 12.07.2019г.,копие от
пощенски плик с клеймо 10.07.2019г., писмо
от Д.В.Т.от електронната поща с дата 08.08.2019г., придружително писмо
изх.№1355/09.07.2019г., заповед за възлагане на ревизия №Р-16001619004351/08.07.2019г.,
протокол №1360761/30.09.2019г., обща справка за задължено лице от 08.08.2019г.,
справка за история на осигуряването като
самоосигуряващо се лице за С.З.П.
от 06.08.2019г., обща справка за регистрация на ЗЛ за С.З.П. от 23.08.2019г., профил
на задълженото лице С.З.П. - справка свързани лица актуална към 22.08.2019г.,
акт за предаване на документи от архив за ползване №566/11.07.2019г., писмо
изх.№1354/09.07.2019г., писмо от Д.В.Т.от електронната поща с дата
09.07.2019г.,удостоверение за извършено връчване по електронен път в ИС
„Контрол“ на 09.04.2019г., ревизионен акт
№Р-16002418005695-091-001/02.04.2019г., счетоводни справки тон II - от л.74 до
л.89, възражение вх.№3303/28.03.2019г., удостоверение
изх.№1021-23-297#1/20.02.2019г., удостоверение изх.№1021-23-298#1/20.02.2019г.,
удостоверение изх.№1021-23-299#1/20.02.2019г., удостоверение
изх.№1021-23-300#1/20.02.2019г., служебна бележка изх.№223/19.02.2019г.,
служебна бележка изх.№224/19.02.2019г., нотариален акт за прехвърляне на
недвижим имот срещу гледане и издръжка
№412, том дело №816/1993г.,
товарителница от 27.03.2019г., уведомление
за продължаване срока за подаване на
възражение и представяне на доказателства по ревизионен доклад
№Р-16002418005695-РУС-001/28.02.2019г., молба вх.№2326/28.02.2019г., молба от С.З.
Петров от 27.02.2019г., уведомление за съставен ревизионен доклад
№Р-16002418005695-115-001/15.02.2019г., удостоверение за извършено връчване по
електронен път в ИС „Контрол“ от 15.02.2019г., ревизионен доклад
№Р-16002418005695-092-001/15.02.2019г., счетоводни справки том II - от л.151 до
л.169, протокол №0705465/02.01.2019г., протокол №
ПФ-16002418000060-073-001/15.08.2018г., известие за доставяне от 20.08.2018г.,
покана изх. №1500/15.08.2018г., отговор вх. №8889/07.09.2018г. от С.З.П. във
връзка с искане с изх.№ПФ-16002418000060-040-003/26.07.2018г. на ТД на НАП гр.
Пловдив, ИРМ Смолян, писмо от М.Б.Д.от електронната поща с дата 07.08.2018г.,
свидетелство за регистрация част I на л.а. с рег. №СТ8265ВХ, документ на немски
език – л.229, искане за представяне на документи и писмени обяснения от
задължено лице №ПФ-16002418000060-040-003/26.07.2018г., покана №864/25.04.2018г.,
писмо от М.Б.Д.от електронната поща с дата 04.05.2018г., протокол
№0472142/12.03.2018г., акт за предаване на документи от архив за ползване
№256/02.03.2018г., искане за ползване на документ/досие от архив
№160/01.03.2018г., писмо изх. №456/01.03.2018г., писмо от М.Б.Д.от електронната
поща с дата 01.03.2018г., протокол
№П-16002417150187-073-001/30.01.2018г., резолюция за извършване на проверка
№П-16002417150187-0РП-001/04.09.2017г., искане за представяне на документи и
писмени обяснения от задължено лице №П-16002417150187-040-001/07.09.2017г., справка
за актуално състояние на действащите трудови договори в „Еврокар“ към дата
31.12.2017г., справка по лице от Служба по
вписванията-Раднево за С.З.П. за периода от 01.01.1992г.-04.01.2018г.,
обяснение от С.З.П. от 09.01.2018г., договор за банков кредит от 10.02.2006г.,
договор за банков кредит от 20.03.2006г., договор за банков кредит
№020/09.03.2004г., договор за банков кредит №250/20.07.2006г., нотариален акт
за учредяване на договорна ипотека №143, том V, рег.№4996, дело №487/2006г.,
договор за потребителски кредит от 04.05.2011г., договор за потребителски
кредит №85520/19.04.2013г., договор за потребителски кредит
№89812/25.10.2013г., нотариален акт за покупко-продажба на недвижим имот №53,
том I, рег. №774, дело №42 от 2016г., договор за продажба на МПС от
06.02.2017г., договор за покупко-продажба на
МПС от 01.09.2017г., договор за покупко-продажба на МПС от 13.09.2017г.,
договор за заем от 31.03.2004г., договор за заем от 31.03.2004г., договор за
заем от 10.10.2005г., договор за заем от 10.10.2005г., договор за заем от
20.06.2006г., договор за заем от 16.06.2006г., договор за заем от 10.03.2006г.,
договор за заем от 30.05.2011г., пълномощно на Ж.Г.П., годишна данъчна
декларация по чл.50 от ЗДДФЛ за 2008г. на Г.Ж.И., служебна бележка от
26.01.2009г., годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2009г. на Г.Ж.И.,
служебна бележка от 21.01.2010г., годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ
за 2010г. на Г.Ж.И., служебна бележка от 04.02.2011г., годишна данъчна
декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2011г. на Г.Ж.И., служебна бележка от
30.01.2012г., годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2012г. на Г.Ж.И.,
служебна бележка от 22.01.2013г., годишна данъчна декларация по чл.50 от ЗДДФЛ
за 2013г. на Г.Ж.И., служебна бележка от 07.02.2014г., трудов договор
№70/29.03.2012г., , допълнително споразумение №79/04.01.2016г. към трудов
договор №28/09.03.2010г., оборотна ведомост на „Еврокар“ ООД за периода от
01.01.2017г. до 31.08.2017г., оборотна ведомост с натрупване за м.декември
2016г., обяснение от С.З.П. от 21.12.2017г., трудов договор №137/16.01.2017г.,
допълнително споразумение №77/04.01.2016г. към трудов договор №29/09.03.2010г.,
трудов договор №29/09.03.2010г., трудов договор №130/09.05.2016г., трудов
договор №131/11.05.2016г., трудов договор №146/01.08.2017г., трудов договор
№145/01.08.2017г., приходни касови ордери том II - от л.357 до л.363, справка
по хронология за сметка 499 – други кредитори за м.декември 2016г. на „Еврокар“
ООД, приходни касови ордери том II - от л. 365 до л. 370, справка по хронология
за сметка 499 - други кредитори за м.декември 2017г. на „Еврокар“ ООД, справка
за собствени/наети ППС, в които броят на местата за сядане, без мястото на
водача, е не повече от 8, с технически допустима максимална маса не повече от
3,5 т., справка за придобити през последните 12 месеца мобилни телефони или
преносима офис-техника, договор за заем за послужване от 01.01.2015г., оборотна
ведомост с натрупване за м.декември 2016г. на „Еврокар“ ООД, счетоводен баланс
към 31.08.2017г. на „Еврокар“ ООД, счетоводен баланс към 31.12.2016г. на
„Еврокар“ ООД, декларация за местата на съхраняване на парични средства в брой
от С.З.П., справка-декларация за вида на осъществяваната дейност от С.З.П., декларация
за притежавани търговски, производствени или други обекти от С.З.П., справка
декларация за договори и протоколи за липса и брак на СМЦ от С.З.П., информация
за съставителя на ГФО от С.З.П., платежна ведомост за м.08/2017г. на „Еврокар“
ООД, платежна ведомост за м.01/2016г. на „Еврокар“ ООД, платежна ведомост за м.
02/2016г. на „Еврокар“ ООД, платежна
ведомост за м. 03/2016г. на „Еврокар“
ООД, платежна ведомост за м.04/2016г. на
„Еврокар“ ООД, платежна ведомост за м.05/2016г.
на „Еврокар“ ООД, платежна ведомост за м.06/2016г. на „Еврокар“ ООД, платежна ведомост за м.
07/2016г. на „Еврокар“ ООД, платежна
ведомост за м. 08/2016г. на „Еврокар“
ООД, платежна ведомост за м.09/2016г. на
„Еврокар“ ООД, платежна ведомост за м.10/2016г.
на „Еврокар“ ООД, платежна ведомост за м.11/2016г. на „Еврокар“ ООД, платежна ведомост за
м.12/2016г. на „Еврокар“ ООД, платежна
ведомост за м.01/2017г. на „Еврокар“
ООД, платежна ведомост за м.02/2017г. на
„Еврокар“ ООД, платежна ведомост за м.03/2017г.
на „Еврокар“ ООД, платежна ведомост за м.04/2017г. на „Еврокар“ ООД, платежна ведомост за
м.05/2017г. на „Еврокар“ ООД, платежна
ведомост за м.06/2017г. на „Еврокар“
ООД, платежна ведомост за м.07/2017г. на
„Еврокар“ ООД, справка за дължимите, начислени, внесени ЗОВ и ДДФЛ за 2016г.,
изготвена от Марияна Шопова, счетоводни справки том.III - от л. 46 до л.104, протокол
№0472154/07.088.2018г., справка за намерените покупки в дневниците за продажби
за периода от 2012г. до 2017г. – З.Г.П., справка за банкови сметки на
физическо/юридическо лице за С.З.П. за периода от 31.10.2016г. до 28.03.2018г.,
искане за извършване на насрещна проверка
№ПФ-16002418000060-141-0002/08.06.2018г., протокол за извършена насрещна
проверка №П-16002418103184-141-001/13.07.2018г., искане за представяне на
документи и писмени обяснения от задължено
лице №П-16002418103184-040-001/11.06.2018г., искане за извършване на
насрещна проверка №ПФ-16002418000060-141-001/08.06.2018г., придружително писмо
вх. №7703/10.07.2018г., протокол за извършена насрещна проверка
№П_16002418103186-141-001/02.07.2018г., искане за представяне на документи и
писмени обяснения от задължено лице
№П-16002418103186-040-001/12.06.2018г., отговор вх. №13417/25.06.2018г. от М.Т.И.,
удостоверение изх.№1021-23-619#1/20.03.2018г., удостоверение изх.
№1021-23-620#1/20.03.2018г., годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за
2018г. на Г.Ж.И., служебна бележка 26.01.2009г., годишна данъчна декларация по
чл. 50 от ЗДДФЛ за 2009г. на Г.Ж.И., служебна бележка от 21.01.2010г., годишна
данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2011г. на Г.Ж.И., служебна бележка от
30.01.2012г., годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2012г. на Г.Ж.И.,
служебна бележка от 22.01.2013г., годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ
за 2013г. на Г.Ж.И., служебна бележка от 07.02.2014г., годишна данъчна
декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2014г. на Г.Ж.И., годишна данъчна декларация
по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2015г. на Г.Ж.И., годишна данъчна декларация по чл. 50 от
ЗДДФЛ за 2016г. на Г.Ж.И., служебна бележка на Г.Ж.И. за доходи от друга
стопанска дейност и/или наем или от
друго възмездно предоставяне за ползване на права или имущество, договор за
дарение на парична сума от 27.12.2011г., договор за дарение на парична сума от
17.01.2012г., договор за дарение на парична сума от 15.01.2013г., договор за
дарение на парична сума от 17.02.2015г., договор за дарение на парична сума от
11.02.2014г., договор за дарение на парична сума от 12.01.2016г., договор за
дарение на парична сума от 22.03.2017г., служебна бележка от 19.03.2018г.,
искане за извършване на насрещна проверка
№ПФ-16002418000060-141-003/08.06.2018г., писмо вх. №7651/09.07.2018г., протокол
за извършена насрещна проверка №П-16002418103239-141-001/26.06.2018г., искане
за представяне на документи и писмени
обяснения от задължено лице №П-16002418103239-040-001/11.06.2018г.,
отговор вх. №12910/18.06.2018г. от К.А.П.,
удостоверение изх. №1021-23-617#1/20.03.2018г., удостоверение
изх.№1021-23-618#1/20.03.2018г., служебна бележка изх. №3/20.03.2018г.,
служебна бележка №2/20.03.2018г., договор за дарение на парична сума от
16.01.2012г., договор за дарение на парична сума от 14.01.2013г., договор за
дарение на парична сума от 10.02.2014г., договор за дарение на парична сума от
16.01.2015г., договор за дарение на парична сума от 11.01.2016г., искане за
извършване на насрещна проверка №ПФ-16002418000060-141-004/08.06.2018., писмо
вх. №7458/02.07.2018г., протокол за извършена насрещна проверка
№П-16002418103231-141-001/26.06.2018г., искане за предоставяне на документи и
писмени обяснения от задължено лице №П-16002418103231-040-001/11.06.2018г.,
отговор вх. №12916/18.06.2018г. от З.Г.П., договор за дарение на парична сума
от 16.01.2012г., договор за дарение на парична сума от 14.01.2013г., договор за
дарение на парична сума от 10.02.2014г., договор за дарение на парична сума от
16.02.2015г., договор за дарение на парична сума от 11.01.2016г., известие за
доставяне от 15.06.2018г., искане за представяне на документи, сведения и
писмени обяснения от трети лица №ПФ-16002418000060-041-042/01.06.2018г., искане
за представяне на документи, сведения и писмени обяснения от трети лица
№ПФ-16002418000060-041-041/28.05.2018г., справка от „Юробанк България“АД от
31.05.2018г., банкови справки и извлечения том III - от л.198 до л.255,
известие за доставяне от 10.04.2018г., искане за представяне на документи,
сведения и писмени обяснения от трети лица
№ПФ-16002418000060-041-040/03.04.2018г., писмо
изх.№37203/15.05.2018г., банкови извлечения - том III oт л.260 до л.304,
договор за потребителски кредит №85520/19.04.2013г., ГПР калкулатор, договор за
потребителски кредит №89812/25.10.2013г., ведно с приложения към него; искане
за кредит +кредитна карта от 18.10.2013г. и ОУ, известие за доставяне от
18.04.2018г., искане за представяне на документи, сведения и писмени обяснения
от трети лица №ПФ-16002418000060-041-039/03.04.2018г., писмо от „ДЗИ-Животозастраховане“ ЕАД
изх.№92-466/13.04.2018г, известие за доставяне обратна разписка №6100015781480 от 30.03.2018г. на „МиБМ
Експрес“ ООД, искане за представяне на документи, сведения и писмени обяснения
от трети лица № ПФ-16002418000060-041-038/27.03.2018г., писмо от „Граве
България“ Животозастраховане ЕАД изх.№0465/05.04.2018г., известие за доставяне
обратна разписка № 6100015781479 от 05.04.2018г. на „МиБМ Експрес“ ООД, искане
за представяне на документи, сведения и писмени обяснения от трети лица №
ПФ-16002418000060-041-037/27.03.2018г., известие за доставяне обратна разписка
№ 6100015781478 от 28.03.2018г. на „МиБМ Експрес“ ООД, искане за представяне на
документи, сведения и писмени обяснения от трети лица № ПФ-16002418000060-041-036/27.03.2018г.,
писмо от „Съгласие“ Животозастрахователна компания изх.№812/12.04.2018г.,
известие за доставяне обратна разписка № 6100015781477 от 04.04.2018г. на „МиБМ
Експрес“ ООД, писмо от ЗК „Уника“ АД изх.№5582/18.05.2018г. ведно със
застрахователна полица, искане за представяне на документи, сведения и писмени
обяснения от трети лица № ПФ-16002418000060-041-035/27.03.2018г., писмо от ЗК
„Уника“ АД изх.№6225/31.05.2018г., известие за доставяне обратна разписка №
6100015781476 от 30.03.2018г. на „МиБМ Експрес“ ООД, искане за представяне на
документи, сведения и писмени обяснения от трети лица №
ПФ-16002418000060-041-034/27.03.2018г., писмо от Алианц България Живот ЗАД
изх.№ 4-430-00-271/16.04.2018г., известие за доставяне обратна разписка №
6100015781475 от 28.03.2018г. на „МиБМ Експрес“ ООД, искане за представяне на документи, сведения
и писмени обяснения от трети лица № ПФ-16002418000060-041-033/27.03.2018г.,
уведомително писмо от ЗД „Евроинс Живот“ ЕАД изх.№ЕИЖ-169/1/19.04.2018г.,
известие за доставяне обратна разписка № 6100015781474 от 28.03.2018г. на „МиБМ
Експрес“ ООД, искане за представяне на документи, сведения и писмени обяснения
от трети лица № ПФ-16002418000060-041-032/27.03.2018г., известие за доставяне
обратна разписка № 6100015781473 на „МиБМ Експрес“ ООД с отбелязване за
непотърсена пратка от 02.04.2018г.,
искане за представяне на документи, сведения и писмени обяснения от
трети лица № ПФ-16002418000060-041-031/27.03.2018г., известие за доставяне
обратна разписка № 6100015781472 от 29.03.2018г. на „МиБМ Експрес“ ООД, искане
за представяне на документи, сведения и писмени обяснения от трети лица №
ПФ-16002418000060-041-030/27.03.2018г., писмо от „Групама Застраховане“ ЕАД
изх.№РГ-И-3-72/02.05.2018г., известие за доставяне обратна разписка № 6100015781471
от 02.04.2018г. на „МиБМ Експрес“ ООД, искане за представяне на документи,
сведения и писмени обяснения от трети лица №
ПФ-16002418000060-041-029/27.03.2018г., писмо от Дженерали Застраховане АД
изх.№310030660/16.04.2018г. ведно с полици и общи условия от л.41 до л.92,
известие за доставяне обратна разписка № 6100015781470 от 28.03.2018г. на „МиБМ
Експрес“ ООД, искане за представяне на документи, сведения и писмени обяснения
от трети лица № ПФ-16002418000060-041-028/27.03.2018г., известие за доставяне
обратна разписка № 6100015781469 от 30.03.2018г. на „МиБМ Експрес“ ООД, искане
за представяне на документи, сведения и писмени обяснения от трети лица №
ПФ-16002418000060-041-027/27.03.2018г., писмо от Колонад Иншурънс Ес Ей – клон
България изх.№045/13.04.2018г., известие за доставяне обратна разписка №
6100015781468 от 03.04.2018г. на „МиБМ Експрес“ ООД, искане за представяне на
документи, сведения и писмени обяснения от трети лица №
ПФ-16002418000060-041-026/27.03.2018г., писмо от ЗАД „Алианц България“
изх.№270-06-2801/12.04.2018г., известие за доставяне обратна разписка №
6100015781467 на „МиБМ Експрес“ ООД, искане за представяне на документи,
сведения и писмени обяснения от трети лица №
ПФ-16002418000060-041-025/27.03.2018г., писмо от ЗК „Лев Инс“ АД
изх.№4066/18.04.2018г ведно с приложение, известие за доставяне обратна
разписка № 6100015781466 от 28.03.2018г. на „МиБМ Експрес“ ООД, искане за
представяне на документи, сведения и писмени обяснения от трети лица №
ПФ-16002418000060-041-024/27.03.2018г., известие за доставяне обратна разписка
№ 6100015781465 от 30.03.2018г. на „МиБМ Експрес“ ООД, искане за представяне на
документи, сведения и писмени обяснения от трети лица №
ПФ-16002418000060-041-023/27.03.2018г., писмо от ЗАД Армеец изх.№100-1487/05.04.2018г.,
известие
за доставяне от 04.04.2018г., искане за представяне на документи, сведения и
писмени обяснения от трети лица №ПФ-16002418000060-041-022/27.03.2018г.,
уведомление вх. №4904/03.05.2018г., известие за доставяне от 02.04.2018г.,
искане за представяне на документи сведения и писмени обяснения от трети лица
№ПФ-16002418000060-041-021/27.03.2018г., писмо вх. №5236/11.05.2018г., известие
за доставяне от 28.03.2018г., искане за представяне на документи, сведения и
писмени обяснения от трети лица
№ПФ-16002418000060-041-020/27.03.2018г., писмо вх. №4741/30.04.2018г., известие
за доставяне от 28.03.2018г., искане за представяне на документи, сведения и
писмени обяснения от трети лица №ПФ-16002418000060-041-019/27.03.2018г., писмо
вх. №4525/24.04.2018г., известие за доставяне от 04.04.2018г., искане за
представяне на документи, сведения и писмени обяснения от трети лица
№ПФ-16002418000060-041-018/27.03.2018г., уведомление вх.№4454/23.04.2018г.,
известие за доставяне от 28.03.2018г., искане за представяне на документи,
сведения и писмени обяснения от трети лица
№ПФ-16002418000060-041-017/27.03.2018г., писмо вх.№4404/20.04.2018г., ведно със
заверени копия на полици от ЗД „Бул Инс“ АД от л.140 до л. 144; известие за
доставяне от 10.04.2018г., искане за представяне на документи, сведения и
писмени обяснения от трети лица №ПФ-16002418000060-041-016/27.03.2018г.,
известие за доставяне от 28.03.2018г., копие от пощенски плик с клеймо от
29.03.2018г. и отбелязване „непознат адрес“, искане за представяне на документи,
сведения и писмени обяснения от трети лица
№ПФ-16002418000060-041-015/27.03.2018г., писмо вх.№4234/16.04.2018г., известие
за доставяне от 02.04.2018г., искане за представяне на документи, сведения и
писмени обяснения от трети лица №ПФ-16002418000060-041-014/27.03.2018г., писмо
вх.№3937/05.04.2018г., копие от пощенски плик с клеймо от 28.03.2018г.,
известие за доставяне от 28.04.2018г., искане за представяне на документи,
сведения и писмени обяснения от трети лица №ПФ-16002418000060-041-013/22.03.2018г.,
известие за доставяне oт 23.03.2018г., искане за представяне на документи,
сведения и писмени обяснения от трети лица
№ПФ-16002418000060-041-012/22.03.2018г., отговор вх.№3953/05.04.2018 във връзка
с искане изх. №ПФ-16002418000060-041-011/22.03.2018г. на ТД на НАП гр.Пловдив,
ИРМ-Смолян, товарителница от 04.04.2018г., декларация от 02.04.218г. от С.З.П.,
заявление за обявяване на актове вх. №20180314134017, ведно с приложение №1 –
справки за ФРЗ и служебни бележки за доходи
на С.З.П. – том IV от л.172 до л.189 и Приложение №2 – хронологични
справки, протоколи от ОС на съдружниците на „Еврокар“ ООД, приходни касови
ордери – том IV, от л.191 до л.280;
извлечение по сметка в „Райфайзен банк“ АД от 29.12.2017г., искане за предоставяне
на документи, сведения и писмени обяснения от трети лица
№ПФ-16002418000060-041-011/22.03.2018г., известие за доставяне от 12.03.2018г.,
писмо вх.№3064/13.03.2018г., искане за предоставяне на документи, сведения и
писмени обяснения от трети лица №ПФ-16002418000060-041-010/02.03.2018г., писмо
вх.№3680/30.03.2018г., справка за издадени фактури в периода 2012г.-2017г.,
известие за доставяне от 13.03.2018г., искане за предоставяне на документи,
сведения и писмени обяснения от трети лица №ПФ-16002418000060-041-009/02.03.2018г.,
писмо вх.№3360/21.03.2018г., известие за доставяне №7100015240649, искане за
предоставяне на документи, сведения и
писмени обяснения от трети лица
№ПФ-16002418000060-041-008/02.03.2018г., писмо вх.№4631/26.04.2018г., известие
за доставяне от 08.03.2018г., искане за предоставяне на документи, сведения
и писмени обяснения от трети лица
№ПФ-16002418000060-041-007/02.03.2018г., писмо вх.№3233/16.03.2018г., фактури
от ЕВН - том V от л.8 до л.152, известие за доставяне от14.03.2018г., искане за
предоставяне на документи, сведения и
писмени обяснения от трети лица
№ПФ-16002418000060-041-006/02.03.2018г., писмо вх.№3310/20.03.2018г. с
приложени към него квитанции от ВиК и извършени плащания по тях за периода от
01.01.2012г. до 31.12.2017г. – том V oт л.157 до л.181; известие з а доставяне
от 07.03.2018г., искане за предоставяне на документи, сведения и писмени обяснения от трети лица
№ПФ-16002418000060-041-005/02.03.2018г., уведомително писмо
вх.№3594/28.03.2018г., удостоверение за декларирани данни изх.
№УД001263/19.03.2018г., справка от 19.03.2018г. за постъпили плащания от С.З. П., известие за доставяне от 16.03.2018г.,
искане за предоставяне на документи, сведения и писмени обяснения от трети лица №ПФ-16002418000060-041-004/02.03.2018г.,
писмо вх.№3483/26.03.2018г., квитанции – том V от л.195 до л.210, известие за
доставяне от 08.03.2018г., искане за предоставяне на документи, сведения и писмени
обяснения от трети лица №ПФ-16002418000060-041-003/02.03.2018г., известие
за доставяне от 01.03.2018г., писмо вх. №5887/28.05.2018г., справка в
регионална база КАТ-Стара Загора от 18.05.2018г. за ПС настояща и бивша
собственост на С.З.П., договор за покупко-продажба на МПС от 15.05.2015г.,
договор за покупко-продажба на МПС-та от 01.07.2015г., договор за
покупко-продажба на МПС от 30.06.2014г., договор за покупко-продажба на МПС от 11.07.2014г., договор за
покупко-продажба на МПС от 04.04.2017г., договор за покупко-продажба на МПС от
16.10.2013г., договор за покупко-продажба на МПС от 06.02.2017г., договор за
покупко-продажба на МПС от 22.12.2014г., договор за покупко-продажба на МПС от
15.08.2016г., справка за л.а. рег.№СТ9760ВТ, справка за л.а. рег. №СТ4719ВР,
справка за л.а. рег. №СТ6211ВО, искане за представяне на документи, сведения и
писмени обяснения от трети лица №ПФ-16002418000060-041-002/01.03.2018г.,
писмо-справка рег.№345000-2146/09.03.2018г., известие за доставяне от
07.03.2018г., искане за представяне на
документи, сведения и писмени обяснения от трети лица
№ПФ-16002418000060-041-001/01.03.2018г., отговор вх. №4869/03.05.2018г. от С.З.П.
във вр. с искане с изх. №ПФ-16002418000060-040-002/25.04.2018г. на ТД на НАП
гр. Пловдив, ИРМ – Смолян, искане за представяне на документи и писмени
обяснения от задължено лице №ПФ-16002418000060-040-002/25.04.2018г., решение
№ПФ-16002418000060-106-001/12.03.2018г., молба вх. №2987/12.03.2018г. от С.П.,
писмо от М.Б.Д.от електронната поща с дата 09.03.2018г., отговор вх.
№3547/27.03.2018г. от С.З.П. във вр. с искане с
изх.№ПФ-16002418000060-040-001/27.02.2018г. на ТД на НАП гр. Пловдив,
ИРМ-Смолян, декларация от 26.03.2018г. от С.З.П., справки за ФРЗ на С.З.П. за
получени доходи през 2012г., 2013г., 2014г., 2015г., 2016г. и 2017г. – том. V,
л.258 – л.263, нотариален акт за покупко-продажба на недвижим имот от
09.03.2004г., нотариален акт за покупко-продажба на недвижим имот от
23.03.2007г., нотариален акт за право на собственост върху недвижим имот
придобит чрез осъществено право на строеж №52, том I, рег, №5785, нот. дело
№294 от 2000г., нотариален акт за покупко-продажба на недвижим имот №29, том
II, рег.№1907, дело №186 от 2002г., постановление за възлагане на недвижим имот
от 25.11.2013г., нотариален акт за покупко-продажба на недвижим имот акт №53, том I, рег. №774, дело №42 от
2016г., нотариален акт за покупко-продажба на недвижим имот № 129, том I, рег.
№838, дело №86 от 2005г., договор за покупко-продажба на МПС от 11.07.2014г.,
договор за покупко-продажба на МПС от 16.12.2014г., договор за покупко-продажба
на МПС от 22.12.2014г., договор за покупко-продажба на МПС-та от 01.07.2015г.,
договор за покупко-продажба на МПС от 15.05.2015г., договор за покупко-продажба
на МПС от 29.12.2215г., договор за продажба на МПС от 15.08.2016г., договор за
продажба на МПС от 06.02.2017г., договор за покупко-продажба на МПС от
15.02.2017г., договор за покупко-продажба на МПС от 26.03.2016г., договор за
покупко-продажба на МПС от 01.09.2017г., договор за покупко-продажба на МПС от
13.09.2017г., договор за покупко-продажба на МПС от 04.04.2017г., договор за
потребителски кредит №89812/25.10.2013г., договор за потребителски кредит
№85520/19.04.2013г., договор за паричен заем от 15.02.2013г., договор за
паричен заем от 08.04.2013г., приложение №4 - извлечения по банкови сметки на С.З.П.
– том VI, л.4 - л.59, рамков договор за издаване и ползване на безконтактна
кредитна карта №0602010038809905/26.05.2016г., декларация от 26.03.2018г. от С.З.П.,
приложение №5 – протоколи от ОС на съдружниците на „Еврокар“ ООД за
допълнителни парични вноски за 2012г., 2013г., 2014г. 2015г. и 2016г. – том VI, л.73-л.111,
удостоверение изх.№1021-23-618#1/20.03.2018г., удостоверение изх.№1021-23-617#1/20.03.2018г.,
удостоверение изх.№1021-23-620#1/20.03.2018г., удостоверение
изх.№1021-23-619#1/20.03.2018г., копие от лична карта на Г.Ж.И., пълномощно на Ж.Г.П.,
годишна данъчна декларация по чл. 50 от
ЗДДФЛ за 2008г. на Г.Ж.И., служебна бележка от 26.01.2009г., годишна данъчна
декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2009г.
на Г.Ж.И., служебна бележка от 21.01.2010г., годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2010г. на Г.Ж.И., служебна бележка от 04.02.2011г., годишна
данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за
2011г. на Г.Ж.И., служебна бележка от 30.01.2012г., годишна данъчна
декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2012г.
на Г.Ж.И., служебна бележка от 22.01.2013г., годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2013г. на Г.Ж.И.,
служебна бележка от 07.02.2014г., годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2014г. на Г.Ж.И.,
годишна данъчна декларация по чл. 50 от
ЗДДФЛ за 2015г. на Г.Ж.И., годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2016г. на Г.Ж.И.,
служебна бележка на Г.Ж.И. за доходи от друга стопанска дейност и/или от наем
или от друго възмездно предоставяне за ползване на права или имущество,
служебна бележка от 19.03.2018г., служебна бележка изх.№4/20.03.2018г.,
нотариален акт за дарение на недвижим имот №116, том II, рег.№1904, дело №157 от 2010г.,
справки за ФРЗ на М.С.З. за получени доходи за 2012г, 2013г.,2014г., 2015г.,
2016г. и 2017г., договор за дарение на парична сума от 27.12.2011г., договор за
дарение на парична сума от 17.01.2012г., договор за дарение на парична сума от
15.01.2013г., договор за дарение на парична сума от 11.02.2014г., договор за дарение
на парична сума от 17.02.2015г., договор за дарение на парична сума от 12.01.2016г., договор за дарение на
парична сума от 22.03.2017г., договор за дарение на парична сума от
22.02.2012г., договор за дарение на парична сума от 27.01.2013г., договор за
дарение на парична сума от 20.03.2014г., договор за дарение на парична сума от
07.04.2015г., договор за дарение на парична сума от 09.03.2016г., договор за
дарение на парична сума от 25.12.2011г., договор за дарение на парична сума от
20.01.2012г., договор за дарение на парична сума от 22.01.2013г., договор за
дарение на парична сума от 25.03.2014г., договор за дарение на парична сума от
04.02.2015г., договор за дарение на парична сума от 10.02.2016г., договор за
паричен заем от 27.02.2012г., договор за паричен заем от 30.03.2012г., договор
за паричен заем от 05.05.2012г., договор за паричен заем от 30.05.2012г.,
договор за паричен заем от 29.06.2012г., договор за паричен заем от
27.06.2013г., договор за паричен заем от 20.08.2013г., договор за паричен заем
от 28.10.2013г., договор за паричен заем от 12.01.2014г., договор за паричен
заем от 04.04.2014г., договор за паричен заем от 10.07.2014г., договор за
паричен заем от 03.08.2014г., договор за паричен заем от 27.11.2014г., договор
за паричен заем от 04.01.2015г., договор за паричен заем от 05.01.2015г.,
договор за паричен заем от 25.02.2015г., договор за паричен заем от
26.02.2015г., договор за паричен заем от 28.05.2015г., договор за паричен заем
от 05.05.2015г., договор за паричен заем от 30.05.2015г., договор за паричен
заем от 28.01.2016г., договор за паричен заем от 08.05.2016г., договор за
паричен заем от30.06.2016г., договор за паричен заем от 30.05.2017г., договор
за паричен заем от 04.01.2017г., договор за паричен заем от 30.01.2017г., договор
за паричен заем от 05.03.2017г., договор за паричен заем от 01.04.2017г.,
договор за паричен заем от 30.07.2017г., договор за паричен заем от
30.08.2017г., договор за паричен заем от 01.10.2017г., договор за паричен заем
от 01.11.2017г., копие от задграничен паспорт на С.З.П., удостоверение за
граждански брак от 1982г., справки за
ФРЗ на Ж.Г.П. за получени доходи за 2012г., 2013г., 2014г., 2015г., 2016г. и
2017г., копие от трудова книжка на Ж.Г.Ж., трудов договор №017/27.07.2009г.,
копие от трудова книжка на С.З.П., приходни квитанции за платени данъци и такси
от 2010г., 2011г., 2012г., 2013г., 2014г., 2015г. и 2016г. том VI, л.225-л.232,
копие от лична карта на З.Г.П., копие от лична карта на К.А.П., удостоверение
за извършено връчване по електронен път в ИС „Контрол“ от 27.02.2018г., искане
за представяне на документи, сведения и писмени
обяснения от задължено лице №ПФ-16002418000060-040-001/27.02.2018г., справка
за намерените покупки в дневниците за продажби за периода от 2012г. до 2017г.
на С.З.П., ведно с приложения, декларация от 27.02.2018г. от С.З.П., обща
справка за задължено лице за С.З.П. от 22.03.2018г., справка за актуални
трудови договори към 22.03.2018г. на „Еврокар“ООД, резолюция за извършване на
проверка №ПФ-16002418000060-0РП-001/22.02.2018г., работна карта за физическо
лице №С-16002418006101/21.02.2018г., обща справка за задължено лице за С.З.П.
от 23.02.2018г. протокол №П-16002417150187-073-001/30.01.2018г., удостоверение
за извършено връчване по електронен път в ИС „Контрол“ от 26.11.2018г.,
уведомление №Р-16002418005695-139-001/22.11.2018г., декларация
вх.№13699/14.12.2018г. по чл.124, ал.3 от ДОПК от С.З.П., ведно с приложения;
товарителница от 10.12.2018г., удостоверение за извършено връчване по
електронен път в ИС „Контрол“ от 26.11.2018г., искане за представяне на
документи, сведения и писмени обяснения от задължено лице
№Р-16002418005695-040-001/22.11.2018г., удостоверение за извършено връчване по
електронен път в ИС „Контрол“ от 02.01.2019г., заповед за изменение на заповед
за възлагане на ревизия №Р-16002418005695-020-002/19.12.2018г., писмо от
„Еврокар“ ООД от електронната поща с дата 25.09.2018г., заповед за възлагане на
ревизия №Р-16002418005695-020-001/19.09.2018г., решение по жалба срещу
ревизионен акт №393/28.06.2019г.
ПРИЛАГА към материалите по делото: 2 бр. CD.
АДВ. Я.: Моля да бъде
назначена съдебно-икономическа експертиза, която след запознаване с материалите
по делото и след като се направят необходимите проучвания там, където е
необходимо, да даде заключение във варианти, които писмено съм изложила в
молба, която Ви представям в днешното
съдебно заседание. Моля също така да задължите ответника да представи
преписките по извършените насрещни проверки в хода на ревизионното производство
на З.Г.П. и К.А.П. - родители на доверителя ми, както и материалите от насрещната проверка направена на М.Т.И. и Г.Ж.И.
- родители на съпругата на доверителя ми. Същите преписки считам, че са необходими,
тъй като лицата, които посочих, са направили дарения на жалбоподателя и неговата
съпруга и в хода на ревизията им е направена насрещна проверка и те са отговорили
и са представили изисканите от ревизиращия екип документи. Моля също така да
бъдат допуснати до разпит в качеството на свидетели по делото лицата Ж.Г.П., З.Г.П., М.Т.И. и Н.Г.А., с които ще
установяваме следните обстоятелства: предаването на сумите по извършените
дарения, свидетелките Н.А. и М.И. ще свидетелстват по отношение на това, че
родителите на съпругата на моя доверител са дарили средства преди 2012г. на
дъщеря си Ж.П. и на зет си С.П., за да компенсират факта, че са прехвърлили
собствеността си върху притежаван от тях недвижим имот на другата си дъщеря Н.Г.А..
Ж.Г.П. и останалите свидетели също ще свидетелстват в подкрепа на твърдението
ни, че всички средства, получавани от двамата съпрузи по време на брака им и
разходите им, са били общи. Моля исканите от нас свидетели да бъдат допуснати
при режим на довеждане. Считам, че няма пречка експертизата да бъде назначена и
в днешното съдебно заседание.
СЪДЪТ докладва, че в молбата
от 20.08.2020г. на процесуалния представител на ответника е посочено, че в
подадената жалба не са направени доказателствени
искания и не са представени доказателства, по които да се вземе становище. В
тази връзка, ответникът моли в случай, че бъдат представени нови доказателства
или направени доказателствени искания от насрещната страна, да му бъде
предоставена възможност за запознаване и вземане на становище по тях.
С оглед отправената молба
от процесуалния представител на ответника за запознаване с доказателствените
искания на насрещната страна и осигуряване на възможност за вземане на
становище по тях, съдът намира, че ответникът следва да бъде уведомен за
направените доказателствени искания на посочения в молбата електронен адрес, като
му бъде дадена възможност за вземане на
становище по тях и за поставяне на допълнителни въпроси към исканата
съдебно-икономическа експертиза. За изпратения и-мейл ответникът да бъде
уведомен и по телефона.
Водим от горното, съдът
О П Р Е Д Е Л И:
ДА СЕ ИЗПРАТИ на
ответника копие от молбата на процесуалния представител на жалбоподателя,
представена в днешното съдебно заседание, с искане за допускане на
съдебно-икономическа експертиза и поставени въпроси към вещото лице.
ДАВА ВЪЗМОЖНОСТ на ответника в
тридневен срок от получаване на съобщението по електронната поща да вземе становище
по направените от жалбоподателя доказателствени искания и евентуално да постави
допълнителни въпроси към исканата съдебно-икономическа експертиза.
След получаване на становище
от ответника, респ. след изтичане на срока за представяне на становище, съдът
ще се произнесе по направените доказателствени
искания в закрито съдебно заседание.
СЪДЪТ намира, че делото
следва да бъде отложено за друга дата, поради което
О П Р Е Д Е Л И:
ОТЛАГА И НАСРОЧВА делото за 20.10.2020г.,
от 13:30ч., за която дата и час жалбоподателят уведомен чрез пълномощника си в
съдебно заседание, ответникът да се
счита редовно уведомен по реда на чл.138, ал.2 АПК.
Делото
да се докладва след получаване на становище от ответника, респ. след изтичане
на срока за представяне на становище.
Протоколът се изготви в
съдебно заседание, което приключи в 14:15 часа.
ПРЕДСЕДАТЕЛ:
СЕКРЕТАР: