П Р О
Т О К О Л
Година 2020 Град Стара Загора
Старозагорски
административен съд VIIІ състав
На петнадесети декември Година
2020
В публично заседание в следния състав:
Председател: СТИЛИЯН МАНОЛОВ
Секретар: Николина Николова
Прокурор: Константин Тачев
Сложи за разглеждане докладваното от съдия СТИЛИЯН МАНОЛОВ
административно дело номер 620 по описа за 2020 година.
На именното повикване в 14:00 часа се явиха:
ЖАЛБОПОДАТЕЛ: С.П.Ч. - редовно и своевременно призован чрез
пълномощника си, призовката е връчена на 06.11.2020г. на адв.К.,
лично се явява и с адв.К., редовно упълномощен.
ОТВЕТНИК: ДИРЕКТОР НА ДИРЕКЦИЯ „ОДОП“ ГР.ПЛОВДИВ ПРИ ЦУ
НА НАП - редовно и своевременно призован, призовката е връчена на 27.10.2020г.
на ст. специалист Силвия Несторова, не се
явява и не изпраща представител.
В залата
присъства прокурор Константин Тачев от Окръжна прокуратура Стара Загора.
ПРОКУРОР ТАЧЕВ: Желая
Окръжна прокуратура Стара загора да бъде конституирана като страна в настоящото
производство.
С оглед
изявлението на представителя на Окръжна прокуратура Стара Загора и на основание
чл. 159, ал.1, изр.второ от ДОПК, съдът
О П Р Е Д Е Л И:
КОНСТИТУИРА като
страна в настоящото производство Окръжна прокуратура Стара Загора.
СЪДЪТ докладва постъпила
молба вх.№6757/08.12.2020г. от процесуалния представител на ответника юриск.Б., която заявява,
че предвид невъзможността й да се яви в днешното съдебно заседание, не възразява
по даване ход на делото в нейно отсъствие, ако не са налице процесуални
пречки за това.
АДВ. К.: Да се даде ход на делото.
ПРОКУРОР ТАЧЕВ: Да се даде ход на делото.
СЪДЪТ намира, че не са налице процесуални пречки за
даване ход на делото, поради което
О П Р Е Д Е Л
И:
ДАВА ХОД НА ДЕЛОТО И ГО ДОКЛАДВА:
Производството по делото е образувано по жалба на С.П. Ч. ***, срещу ревизионен акт
№Р-16002419007740-091-001/16.06.2020г., потвърден с Решение №430/03.09.2020г.
на Директора на Дирекция „ОДОП“ гр.Пловдив при ЦУ на НАП, с който на
жалбоподателя са определени задължения в общ размер 378 459,88 лева- главница и
192 694,13 лева – лихви. В жалбата се сочи, че ревизионният акт е нищожен,
отделно от това и незаконосъобразен, поради което се моли съда да прогласи
нищожността му или да го отмени като незаконосъобразен. Прави се възражение за
погасяване по давност по чл.171, ал.1 ДОПК на задълженията за данъци и
осигуровки за периоди, настъпили пет години преди датата на образуване на
ревизионното производство. Сочи се, че актът е издаден в противоречие на принципа
на пропорционалността и правото на Европейския съюз. Обосновава се, че актът е
издаден при допуснати съществени процесуални нарушения, тъй като ревизионното производство
е образувано през 2020г. при изтекъл и за тези подлежащи на деклариране през
2014г. задължения срок. Сочи се, че актът е издаден при неправилно приложение
на материалния закон, тъй като за 2013г. задълженията са погасени по давност, а
по отношение на 2014 и 2015г. може да не са събрани или внесени, но причината за
това не е в жалбоподателя и той не отговаря нито по хипотезата на чл.19, ал.1,
нито по чл.19 ал. 2 ДОПК. Поддържа се и че ревизионният акт е немотивиран и е налице
неяснота кое е фактическото основание да се ангажира отговорността на
жалбоподателя за задължения на „Даталинк“ ЕООД, какво
е направил той, кога и виновно ли, че следва да отговаря за чужди задължения. По подробно изложени в жалбата съображения се моли
съда да отмени обжалвания ревизионен акт като незаконосъобразен, респективно да
го прогласи за нищожен Претендират се разноските по делото. Направени са доказателствени
искания за прилагане на РА от 2015г. и РА от 2018г. на „Даталинк“ ЕООД
и за допускане на съдебно-счетоводна експертиза и двама свидетели.
СЪДЪТ докладва, че с писмо изх.№ 94-00-123#1/02.10.2020г. на Дирекция „ОДОП“ - гр.Пловдив по делото е постъпила
административната преписка по издаване на оспорения ревизионен акт.
АДВ. К.: Поддържаме е жалбата. Във връзка с дадената ни
възможност да сочим доказателства, свързани с доказване на твърденията ни в
нея, правя доказателствени искания, които сме посочили в нарочна молба, която
Ви представям с препис за ответника. Някои от тези искания са посочени и в
жалбата, като имаме и нови такива, посочили сме и въпроси към исканата от нас
съдебно-счетоводна експертиза, както и сочим имената на двамата свидетели,
които искаме да бъдат разпитани. Към молбата прилагаме документи, които считаме,
че са от значение за делото и сме взели от партидите в ТР на посочените в
молбата дружества. Правим и искане за представяне на документи от ТД на НАП-Стара
Загора по посоченото изпълнително дело, както и за документи подавани от „Даталинк“ ЕООД към НАП – справки-декларации и дневници по
ЗДДС, годишни данъчни декларации и декларации образец №6. Имаме искане и да се приложат
всички счетоводни документи и всички протоколи от разпити на свидетели и
обвиняеми, приложени по досъдебното производство №85 от 2018г., тъй като по
делото, според мен, само избирателно са приложени двата от разпитите - на
счетоводителката В,П.и на доверителя ми. Нямам
възражения по доклада. Да се приемат представените с административната преписка
доказателства, както и допълнително представените.
ПРОКУРОР ТАЧЕВ: Споделям становището на процесуалния представител на
жалбоподателя. Не възразявам да бъдат приети представените по делото
доказателства. Считам направените от жалбоподателя доказателствени искания за
допустими.
СЪДЪТ докладва становището от 08.12.2020г. на процесуалния представител
на ответника юриск.Б., която оспорва жалбата като неоснователна,
не възразява да се приемат доказателствата по делото и взема становище относно
допустимостта и относимостта на доказателствените
искания, формулирани в жалбата.
ПРЕДСЕДАТЕЛЯТ на състава запита процесуалния представител на жалбоподателя
дали е необходимо изискване на всички счетоводни документи, приложени по досъдебно
производство №85 от 2018г. и дали същите не се съдържат към материалите на
ревизионната преписка или евентуално в материалите, за които е направено искане
да се изискат от ТД на НАП- Стара Загора.
АДВ. К.: Не знам какво се съдържа
в досъдебното производство, не ни е предявявано, разпитван е само доверителят
ми като свидетел. Предлагам на този етап
да се изискат само протоколите за разпит на свидетели и обвиняеми, а с оглед
документите, които предстои да се представят,
ще преценя дали да се изискват други документи от посоченото досъдебно
производство. Ще помоля съда, вещото лице да изготви експертизата си след като
бъдат приобщени всички писмени доказателства
по делото. Заявявам, че не водим в днешното съдебно заседание свидетелите,
които искаме да бъдат разпитани, като считам, че няма пречка същите да бъдат
разпитани след изготвяне на експертизата, тъй като показанията им не са пряко
свързани със зададените към вещото лице въпроси.
След преценка на материалите по
делото и като взе предвид становищата и исканията на страните, съдът намира, че на първо място следва
да приеме като доказателства по делото административната преписка, както и днес
представените от жалбоподателя документи. Следва да бъде уважено доказателственото
искане на жалбоподателя за изискване на посочените в молбата му документи от ТД
на НАП-Стара Загора, както и на посочените за изискване документи от Окръжна
прокуратура Стара Загора. Съдът намира, че не са налице процесуални пречки за
допускане до разпит на исканите от жалбоподателя свидетели, като относно възраженията
на ответника по допустимостта на показанията им и тяхната относимост към предмета
на спора, съдът ще се произнесе с крайния си съдебен акт. С оглед заявеното в
молбата на процесуалния представител на ответника желание да му бъде дадена възможност
за запознаване с въпросите към експертизата, съдът намира, че следва да му бъде
предоставена такава, като в указан от съда срок същият вземе становище по тях.
По искането за назначаване на съдебно-счетоводна експертиза съдът ще се
произнесе в закрито заседание след вземане на становище от ответника и евентуално
поставяне на допълнителни въпроси към вещото лице.
По тези съображения, съдът
О П Р Е Д Е Л И:
ПРИЕМА
като писмени доказателства по делото: удостоверение за извършено връчване по
електронен път от 08.09.2020г., заповед №РД-09-2433/16.12.2019г., ведно с
приложения към нея; заповед №РД-09-1801/28.09.2018г., сертификати за валидност
на КУКЕП-4бр., заповед №ЗЦУ-ОПР-23/16.06.2017г., заповед №7328/20.08.2020г.,
заповед №РД-09-1/03.01.2017г., ведно с приложения към нея; решение
№430/03.09.2020г., писмо изх.№ВхК-2893#3/13.07.2020г., писмо изх.№1160#1/06.07.2020г., жалба вх.№11603/02.07.2020г., писмо
изх.№ВхК-2893№1/07.07.2020г., обжалване от С.П. Чернев вх. №10985#1/25.06.2020г., известие за
доставяне от 08.07.2020г., уведомление изх.№20-33-41#1/08.07.2020г., писмо
изх.№ВхК-2787#1/30.06.2020г., опис от 23.06.2020г. на приетите документи в архив за С.П.Ч.,
удостоверение за извършено връчване по електронен път в ИС „Контрол“ от
16.06.2020г, заповед за възлагане на ревизия №Р-16002419007740-020-001/02.12.2019г.,
удостоверение за извършено връчване по
електронен път в ИС „Контрол“, заповед за изменение на заповед за
възлагане на ревизия №Р-16002419007740-020-002/28.02.2020г., удостоверение за
извършено връчване по електронен път в ИС „Контрол“ от 28.02.2020г., ревизионен
акт №Р-16002419007740-091-001/16.06.2020г., справки от 16.06.2020г. за дължими
данъци – л.85-л. 90, справка към 16.06.2020г. за общите задължения на „Даталинк“ ЕООД – л.91-л.105, справка към 30.04.2020 за ПС,
с данни предоставени от КАТ за С.П.Ч., протокол №1641847/15.06.2020г.,
резолюция №1498/15.06.2018г., протокол за разпит на свидетел от 11.04.2019г.,
протокол за разпит на свидетел от 08.05.2019г., писмо
изх.№К8-536/15.06.2020г.,искане за извършване на действия от други контролни
органи №Р_16002419007740-032-002/15.06.2020г., копие на пощенски плик с клеймо
10.06.2020г., писмо №1498/09.06.2020г., искане за извършване на действия от
други контролни органи №Р-16002419007740-032-001/01.06.2020г.,
документ вх.№К7-23/01.06.2020г., възражение вх. К7-23/01.06.2020г., уведомление
за съставен ревизионен доклад №Р-16002419007740-115-001/18.05.2020г.,
удостоверение за извършено връчване по електронен път в ИС „Контрол“ от
21.05.2020г., ревизионен доклад №Р-16002419007740-092-001/18.05.2020г., справки
от 18.05.2020г. за дължими данъци - л.167-л.172, протокол
№1641760/04.05.2020г., искане за
представяне на документи, сведения и
писмени обяснения от трети лица
№Р-16002419007741-041-023/28.02.2020г., обратна разписка от 02.03.2020г. и
копие от пощенски плик с клеймо 02.03.2020г. и отбелязване „непотърсена“, искане за представяне на документи,
сведения и писмени обяснения от задължено лице
№Р-16002419007741-040-002/04.05.2020г., писмо изх.
№С200024-179-0001563/04.03.2020г., писмо изх.№0890-49-002925/14.01.2020г.,
списък от „Уникредит Булбанк“ на длъжници с образувани изпълнителни дела,
разпореждане за прекратяване на производство по принудителни изпълнение
съгласно чл. 225 от ДПК №9100023491232, копие от пощенски плик с клеймо
09.12.2019г., справка за проучено имуществено състояние и категоризация на
задължено лице за „Даталинк“
ЕООД – ИД №24150002279-2015, списък с разрешенията на дадена фирма от
17.06.2019г., справка с детайли за ползване на пасища, мери и ливади от 17.06.2019г., справка имущество на „Даталинк“
ЕООД към 10.02.2019г., справка №С190024-000-0298860/17.06.2019г., справка
за въздухоплавателни средства, вписани в
регистъра на гражданските въздухоплавателни средства на ГВА към дата
17.06.2019г.; справка по имот от АВ за периода от 01.01.2010г. до 17.06.2019г.,
справка за вписвания по партида в Централния регистър на особените залози от
17.06.2019г., справка от 17.06.2019г. за банкови сметки и сейфове на
физическо/юридическо лице, протокол изх.№С190024-026-0008045/14.03.2019г.,
писмо изх.№0890-49-091251/21.12.2018г., писмо изх.№0890-49-091617/28.12.2018г.,
писмо от електронната поща от 18.12.2018г., запорно
съобщение изх. №С180024-003-0204006/18.12.2018г., запорно
съобщение С180024-003-0204007/18.12.2018г., постановление за налагане на
обезпечителни мерки изх.№С180024-022-0106382/18.12.2018г., разпореждане
изх.№С180024-125-0379869/18.12.2018г., писмо изх.№СД-198-1/10.12.2018г.,
разпореждане за изпълнение на запорно съобщение
изх.№С180024-029-0044963/11.12.2018г., разпореждане за изпълнение на запорно съобщение изх. №С180024-029-0044961/11.12.2018г.,
писмо УРИ122802-33868/03.12.2018г., писмо изх.№12-04-55/08.11.2018г.,
удостоверение изх.№УД000653/08.11.2018г., справка за банкови сметки и сейфове на физическо/юридическо лице
№С180024-000-0609138/ 31.10.2018г., справка №С180024-000-0609129/31.10.2018г.,
справка по лице
№С180024-000-0609123/31.10.2018г., искане на осн.
чл.212 от ДОПК изх. №С180024-008-0034912/30.10.2018г., искане на осн.чл.212 от
ДОПК изх. №С180024-008-0034911/30.10.2018г., искане на осн.чл.212 от ДОПК изх.
№С180024-008-0034915/30.10.2018г., протокол изх.
№С180024-026-0033723/30.10.2018г., запорно съобщение
изх.№С180024-120-0001140/16.03.2018г., постановление за налагане на
обезпечителни мерки изх.№С180024-022-0015298/16.03.2018г., разпореждане
изх.№С160024-125-0142433/04.10.2016г., постановление за налагане на
обезпечителни мерки изх.№ С160024-122-0011693/21.06.2016г., постановление за
отмяна на наложени обезпечителни мерки изх. №С160024-024-0008068/04.10.2016г.,
протокол изх.№С160024-026-0012439/21.06.2016г., справка за проучено имуществено
състояние и категоризация на задължено лице за „Даталинк“
ЕООД
изх.№С160024-134-0000453/16.05.2016г., протокол
изх.№С160024-026-0008306/16.05.2016г., протокол изх.№С160024-026-0007994/12.05.2016г.,
искане на осн. чл. 212, ал.1 от ДОПК вр.чл. 88, ал.1 и чл.89 ЗСДВ изх. №24/РД-11-129#6/21.05.2015г., удостоверение
№962041/13.01.2016г., удостоверение за вписвания по името на длъжник в
Централния регистър на особените залози от 13.01.2016г., искане
изх.№24/РД-11-129#2/21.05.2015г.,
запорно съобщение изх.№24/РД-11-129#1/21.05.2015г., постановление за налагане
на обезпечителни мерки изх. №24/РД-11-129/21.05.2015г., известие за доставяне
от 26.05.2015г., писмо изх. №АД-04-170/13.07.2015г., искане изх. №24/РД-11-129#16/08.16.2015г., искане изх.
№24/РД-11-129#7/21.05.2015г., писмо изх. №24-ИР-396/02.06.2015г., искане изх. №24/РД-11-129#7/21.05.215г., искане изх.№24/РД-11-129#3/21.05.2015г., писмо
изх.№92-00-81-905/03.06.2015г., искане изх.№24/РД-11-129#4/21.05.2015г., писмо УРИ
122800-15934/29.06.2015г., справка в централна база КАТ Стара Загора За ПС
настояща собственост на „Даталинк“ ЕООД, искане изх.№24/РД-11-129#5/21.05.2015г., писмо изх.
№10-11-6590/05.06.2015г., удостоверение изх. № УД001756БЦ/04.06.2015г.,
съобщение за доброволно изпълнение изх. №002279/2015/000001/24.02.2015г., копие
от пощенски плик и известие за доставяне от м.12.2015г., писмо изх.
№0890-49-020643/09.04.2015г., запорно съобщение
изх.№24/РД-11-94#1/02.04.2015г., постановление изх. №24/РД-11-94/02.04.2015г., копие от пощенски плик
с клеймо 25.05.2015г., известие за доставяне от 25.05.2015г., уведомление изх.
№ЕД5193-17,5189-17/06.04.2015г., уведомление изх.№ЕД-2876-17/24.02.2015г.,
писмо изх.№0890-49-011481/26.02.2015г., запорно
съобщение изх.№24/РД-10-40#1/17.02.2015г.,
постановление за налагане на предварителни
обезпечителни мерки изх.№24/РД-10-40/17.02.2015г., известие за
доставяне 27.02.2015г., счетоводен
баланс към 31.12.2013г. на „Даталинк“ ЕООД и отчет за
приходите и разходите за 2013г., отчет з а собствения капитал на „Даталинк“ ЕООД за 2013г., счетоводен баланс към
31.12.2014г. на „Даталинк“ ЕООД и отчет за приходите
и разходите за 2014г., отчет за паричните потоци по прекия метод за 2014г.,
счетоводен баланс към 31.12.2015г. на „Даталинк“ ЕООД
и отчет за приходите и разходите за 2015г., отчет за паричните потоци по прекия метод за
2015г., счетоводен баланс към 31.12.2016г. на „Даталинк“
ЕООД и отчет за приходите и разходите за
2016г., отчет за паричните потоци по прекия метод за 2016г., оборотна ведомост
на „Даталинк“ ЕООД за периода от 01.09.2016г. до
30.09.2016г., декларация от Б. Г.Б. от 21.11.2016г., протокол
№1641229/12.02.2020г., акт за предаване на документи от архив за ползване №108/12.02.2020г.,
опис на документи- заверени копия на „Даталинк“ ЕООД към АПДА №108/12.02.2020г., искане
№84/12.02.2020г. за ползване на документ/досие от архив, опис на документи,
уведомление за електронен адрес за кореспонденция от 13.08.2014г., уведомление
за упълномощаване, оттегляне на упълномощаване, промяна на електронен адрес вх.
№2400И0073926, уведомление за упълномощаване, оттегляне на упълномощаване,
промяна на електронен адрес вх. №2400И0067713, заявление вх.
№2400И0067713/13.02.2014г., протокол за извършена насрещна проверка
№П-16002415176762-141-001/22.10.215г., писмени обяснения от „Даталинк“ ЕООД от 9.10.2015г., пълномощно с нотариална
заверка на подписите от 30.05.2016г., уведомление за упълномощаване, оттегляне
на упълномощаване, промяна на електронен адрес вх. №2400И0091386, декларация
вх. №240000 6175/26.09.2017г. от Въчо А., акт за
установяване на административно нарушение №F487815/21.05.2019г., съгласие за предоставяне на данъчна и осигурителна
информация по чл.74, ал2, т.1 от ДОПК от 29.01.2019г., протокол вх.
№245581903966971/21.05.2019г., декларация Образец №6/2015г. от „Даталинк“ ЕООД, протокол вх. №243581904005778/21.05.2019г.,
декларация Образец №6/2015г. от „Даталинк“ ЕООД,
протокол вх. №243581903966954/21.05.2019г., декларация Образец №6/2015г. от „Даталинк“ ЕООД, протокол
вх.№243581904004955/21.05.2019г.,
декларация Образец №6/2015г. от „Даталинк“
ЕООД, акт за предаване на документи от архив за ползване №105/12.02.2020г.,
искане за ползване на документ/досие от архив изх.№ВхР-752/10.02.2020г., писмо
от електронната поща от 10.02.2020г., протокол №1641147/16.12.2019г., акт за
предаване на документи от архив за ползване №975/10.12.2019г., искане за
ползване на досие от архив изх.№ ВхР-5116/09.12.2019г., писмо от електронната
поща от 09.12.2019г., служебна бележка №Р-16002417006220-091-001/02.05.2018г.,
удостоверение за извършено връчване по електронен път в ИС „Контрол“ от
18.04.2018г., ревизионен акт
№П-16002418063414-003-001/16.04.2018г. за поправка на ревизионен акт,
удостоверение за извършено връчване по
електронен път в ИС „Контрол“ от 30.03.2018г., ревизионен акт
№Р-16002417006220-091-001/27.03.2018г., ревизионен доклад
№Р-16002417006220-092-001/12.03.2018г., справки от 12.03.2018г. за задължения
за данъци – л.358-л.361, протокол №1438450/23.01.2018г., опис на предадени
документи от 23.01.2018г., оборотна
ведомост на „Даталинк“ ЕООД за периода от 01.01.2017г. до 30.11.2017г., главна книга на
„Даталинк“ ЕООД за периода от 01.01.2017г. до
30.11.2017г.,дневник на сметка 611-разходи за основна дейност на „Даталинк“ ЕООД за периода от 01.01.2017г. до 30.11.2017г.,
дневник на сметка 602-разходи за
външни услуги за периода от 01.01.2017г.
до 30.11.2017г., хронологичен регистър на „Даталинк“
ЕООД за периода от 01.01.2014г. до 23.01.2018г., оборотна ведомост на „Даталинк“
ЕООД за периода от 01.01.2016г. до 31.12.2016г., главна книга на “Дaталинк” ЕООД за периода от
01.01.2016г. до 30.11.2016г., протокол за извършена насрещна проверка
№П-1600241768473-141-001/14.11.2017г., протокол
№1436568/14.11.2017г., съобщение за връчване по чл.32 от ДОПК
№П-16002417168473-С32-001/19.10.2017г., копие от пощенски плик с клеймо
20.10.2017г., известие за доставяне от 20.10.2017г., писмо изх.
№8478/04.11.2017г., протокол за извършена проверка по делегация
№П-1600241783417-081-001/06.11.2017г., съобщение за връчване по чл.32 от ДОПК
№П-16002417168473-С32-001/19.10.2017г., искане за извършване на проверка по
делегация №П-16002417168473-034-001/19.10.2017г., съобщение за връчване по
чл.32 от ДОПК №П-1600241768473-С32-001/19.10.2017г., протокол
№1436475/18.10.2017г., протокол №1436473/10.10.2017г., искане за представяне на
документи и писмени обяснения от задължено лице №П-16002417168473-040-001/04.10.2017г.,
промяна на резолюция за извършване на проверка
№П-16002417168473-0РП-002/20.10.2017г., резолюция за извършване на проверка
№П-1600241768473-0РП-001/02.10.2017г., протокол за извършена насрещна проверка
№П-16002417170660-141-001/06.11.2017г., протокол №1436522/02.11.2017г.,
декларация от „Найк-ВКП“ООД от 02.11.2017г., документи №ВхР-3305/13.10.2017г.
във връзка с искане с изх.№П-16002417170660-040001/11.10.2017г., свидетелство
за регистрация на фискално устройство от
15.01.2014г., договор №1700143/12.01.2017г за сервизно обслужване и ремонт на електронен касов
апарат с фискална памет, хронологичен регистър на „Найк ВКП“ ООД за периода от
01.01.2014г. до 31.08.2017г., справка за актуално състояние на действащите
трудови договори в „Найк ВКП“ ООД към 11.10.2017г., копие на фактури с
доставчик „Найк ВКП“ ООД и служебни бонове –л.401 – л.411, товарителница от
12.10.2017г., удостоверение за извършено
връчване по електронен път в ИС „Контрол“ от11.10.2017г., искане за
представяне на документи и писмени обяснения от задължено лице №П-16002417170660-040-001/11.10.2017г.,
промяна на резолюция за извършване на проверка
№П-16002417170660-0РП-002/20.10.2017г., резолюция за извършване на проверка
№П-16002417170660-0РП-001/09.10.2017г., придружително писмо
№П-16002417181224-999-001/30.11.2017г., протокол за извършена насрещна проверка
№П_16002417181224-141-001/30.11.2017г., искане за представяне на документи и
писмени обяснения от задължено лице
№П-16002417181224-040-001/23.10.2017г., протокол №1150748/06.11.2017г.,
протокол №1150795/25.10.2017г., съобщение за връчване по чл. 32 от ДОПК
№П-16002417181224-С32-001/06.11.2017г., копие от пощенски плик с клеймо
07.11.2017г., известие за доставяне от 07.11.2017г., искане за извършване на
насрещна проверка №Р-16002417006220-141-002/17.10.2017г., протокол за извършена
насрещна проверка №П-22220317171111-141-001/17.11.2017г., протокол от 20.10.2017г., протокол от 12.10.2017г., искане за представяне на
документи и писмени обяснения от
задължено лице №П-22220317171111-040-001/10.10.2017г., искане за извършване на
насрещна проверка №Р-16002417006220-141-001/09.10.2017г., товарителница от
01.12.2017г., документи №ВхР-3590#04.12.2017г. във връзка с искане №Р-16002417006220-040-001/13.10.2017г.,
хронологичен регистър на „Даталинк“ ЕООД за периода
от 01.07.2014г. до 31.12.2016г., фактури с доставчик „Найк ВКП“ ООД – л.439-л.446, писмо
вх.№ВхР-3590#1/02.11.2017г., договор за инсталация и
поддръжка на услуги от 01.09.2014г., договор №570/12.05.2015г. за абонаментно сервизно
обслужване на електронно фискално устройство, оборотна ведомост на „Даталинк“ ЕООД
за периода от 01.01.2014г. до 31.12.2014г., оборотна ведомост на „Даталинк“ ЕООД за периода от 01.01.2015г. до 31.12.2015г.,
оборотна ведомост на „Даталинк“ ЕООД за периода от
01.01.2016г. до 31.12.2016г., оборотна ведомост на „Даталинк“
ЕООД за периода от 01.01.2017г. до 31.08.2017г., дневник на сметка 498 – други
дебитори за периода от 01.01.2014г. до 31.08.2017г., дневник на сметка 501-
каса в левове за периода от 31.01.2016г. до 31.12.2016г., товарителница от
31.10.2017г., писмо вх.№ВхР-3550/30.10.2017г., хронологичен регистър на „Даталинк“ ЕООД за периода от 01.01.2016г. до 26.10.2017г.,
оборотна ведомост на „Даталинк“ ЕООД за периода от
01.01.2017г. до 31.01.2017г., оборотна ведомост на „Даталинк“
ЕООД за периода от 01.02.217г. до 28.02.2017г., оборотна ведомост на „Даталинк“ ЕООД за периода от 01.03.2017г. до 31.03.2017г.,
оборотна ведомост на „Даталинк“ ЕООД за периода от
01.04.2017г. до 30.04.2017г., оборотна ведомост на „Даталинк“
ЕООД за периода от 01.05.2017г. до 31.05.2017г., оборотна ведомост на „Даталинк“ ЕООД за периода от 01.06.2017г. до 30.06.2017г.,
оборотна ведомост на „Даталинк“ ЕООД за периода от
01.07.2017г. до 31.07.2017г., оборотна ведомост на „Даталинк“
ЕООД за периода от 01.08.2017г. до 31.08.2017г., оборотна ведомост на „Даталинк“ ЕООД за периода от 01.01.2014г. до 31.08.2017г.,
оборотна ведомост на „Даталинк“ ЕООД за периода от
01.01.2014г. до 31.12.2016г., Справка
за придобити пред последните 12 месеца мобилни телефони или преносима
офис-техника от 25.10.2017г. ведно със справка за недвижими имоти от
25.10.2017г., декларация от Въчо Панев А. ведно със
справка №1 за ФЛ,ЮЛ,ЕТ за наличните недвижими имоти на „Даталинк“
ЕООД, справка №2 за ФЛ,ЮЛ,ЕТ за наличните моторни превозни средства на „Даталинк“ ЕООД ведно със справка №3 за ФЛ,ЮЛ,ЕТ за
наличните машини, стоки, оборудване, стопански инвентар на „“Даталинк“ ООД, оборотна ведомост за периода от 01.01.2014г.
до 30.09.2017г. на „Даталинк“ ЕООД, справка №4 за
ФЛ,ЮЛ,ЕТ за дългосрочни и краткострочни инвестиции на
„Даталинк“ЕООД, справка №5 за ФЛ,ЮЛ,ЕТ за вземанията
от трети лица на „Даталинк“ ЕООД, справка №4 за
ФЛ,ЮЛ,ЕТ за дългосрочни и краткосрочни инвестиции на „Даталинк“
ЕООД, справка №1 за ФЛ,ЮЛ,ЕТ за наличните недвижими имоти на „Даталинк“ ЕООД, справка №2 за ФЛ,ЮЛ,ЕТ за наличните моторни
превозни средства на „Даталинк“ ЕООД, разписка от
куриерска фирма Спиди № 1-000
5 036 872 281 3-006 006 224 30 1 2 от 27.10.2017г.,
удостоверение за извършено връчване по електронен път в ИС“Контрол“
от 20.10.2017г., искане за представяне на документи и писмени обяснения от
задължено лице №Р-16002417006220-040-001/13.10.2017г., удостоверение за
извършено връчване по електронен път в ИС“Контрол“ от
21.12.2017г., Заповед за изменение на заповед за възлагане на ревизия
№Р-16002417006220-020-002/21.12.2017г., удостоверение за извършено връчване по
електронен път в ИС“Контрол“ от 26.09.2017г., заповед
за възлагане на ревизия №Р-16002417006220-020-001/18.09.2017г., ревизионен акт
№Р-24-1463161-091-001/12.03.2015г. ведно със справки за изчислени лихви – 3бр.,
справка за задълженията на задълженото лице към дата 12.03.2015г. – „Даталинк“ ЕООД, справка за общите задължения /е-услуга/ на
„Даталинк“ ЕООД, справка за задълженията на
задълженото лице към дата 11.02.2015г. – „Даталинк“
ЕООД, ревизионен доклад №Р-24-1403161-092-01/11.02.2015г. ведно със справки за
изчислени лихви – 5бр., искане за представяне на документи и писмени обяснения
от задължено лице №Р-24-1403161-040-02/16.12.2014г., съобщение от орган на НАП
за предоставяне на документи по електронен път – 2бр. ведно с обяснение
рег.№70-00-17831/29.01.2015г., счетоводен баланс към 31.12.2013г. на „Даталинк“ ООД, отчет за приходите и разходите за 2013г. на
„Даталинк“ ООД, оборотна ведомост за периода
01.01.2013г.-31.12.2013г. на „Даталинк“ООД,
счетоводен баланс към 31.12.2012г. на „Даталинк“ ООД,
отчет за приходите и разходите за 2012г. на „Даталинк“
ООД, фактура №0000000169/29.02.2012г. с получател „Даталинк“
ведно с опис към фактурата, споразумителен протокол за прихващане на задължения
и вземания от 31.08.2012г., фактура №0000000326/02.08.2012г. с получател „Даталинк“ ООД, фактура №0000000319/04.09.2012г. с доставчик
„Даталинк“ ООД, фактура №0000000111/22.08.2012г.
ведно с касов бон и опис на стоки, с получател „Даталинк“
ООД, фактура №0000000101/04.05.2012г. ведно с опис на стоки – купувач „Даталинк“ООД, фактура №0000000100/27.04.2012г. ведно с опис
на стока – купувач „Даталинк“ ООД, фактура
№0000000098/25.04.2012г. ведно с опис на стока – купувач „Даталинк“
ООД, фактура №0000000062/31.05.2011г. ведно с опис на стока – купувач „Даталинк“ ООД, фактура №0000000079/10.11.2011г. ведно с
опис на стока – купувач „Даталинк“ ООД, фактура
№0000000089/13.02.2012г. ведно с опис на стока – купувач „Даталинк“
ООД, договор за реклама от 15.01.2013г.,
фактури с доставчик „Пами-Т.“ ЕООД-л.570, фактури с доставчик „Албис“ ЕООД и касови бонове – л. 571-л. 575, фактури с
доставчик „Хриси-Хи“ ЕООД – л.576, фактури с
доставчик „БГБ Системс“ ЕООД и касови бонове - л.577-л.590, договор за
подизпълнител №2/14.04.2010г., фактури с доставчик ЕТ „Р.Р.“, ведно с опис на
стоките към тях – л.591-л.596, фактура №0000000015/17.09.2020г. с доставчик ЕТ
„ Ваньо-Иванка Йовкова“ и приемо-предавателен протокол на стоките по фактурата,
фактура №0000000014/30.09.2011г. с доставчик „Деби-09“ ЕООД, фактури с
доставчик „Хунджа-БГ“ООД, ведно с касови бонове и
приемо-предавателни протоколи на стоките по фактурите – л.598-л.620, искане за
представяне на документи и писмени обяснения от задължено лице
№Р-24-1403161-040-01/24.10.2014г., съобщение от орган на НАП за предоставяне на
документи по електронен път, описване на Оборотна ведомост и Главни книги на „Даталинк“ ООД за периода от 01.01.2010г. до 31.12.2013г.,
писмено обяснение от С.Ч. и Б.Б. от 29.10.2014г., главна книга на „Даталинк“ ООД за периода от 01.01.2010г. до 31.12.2010г.,
главна книга на „Даталинк“ ООД за периода от
01.01.2011г. до 31.12.2011г., главна книга на „Даталинк“
ООД за периода от 01.01.2012г. до 31.12.2012г., главна книга на „Даталинк“ ООД за периода от 01.01.2013г. до 31.12.2013г.,
оборотна ведомост на „Даталинк“ ООД за периода от
01.01.2013г. до 31.12.2013г., оборотна ведомост на „Даталинк“
ООД за периода от 01.01.2010г. до 31.12.2010г., уведомление
№Р-24-1403161-113-01/24.10.2014г., съобщение
от орган на НАП за предоставяне на документи по електронен път, уведомление
№Р-24-1403161-139-01/24.10.2014г., съобщение от орган на НАП за предоставяне на
документи по електронен път, протокол №0731498/23.10.2014г., искане
изх.№70-00-12416/22.07.2014г. за представяне на документи и писмени обяснения
от задължено лице, решение №1400917/11.08.2014г., молба изх.
№20103/11.08.2014г., писмо изх. №20103/15.08.2014г., документ вх.
№20103/11.08.2014г., писмо изх. №20521#1/18.08.2014г.,
документ вх.№20521/14.08.2014г., декларация вх. №20521/14.08.2014г., оборотна
ведомост на „Даталинк“ ООД за периода от 01.01.2010г.
до 31.12.2010г., оборотна ведомост на „Даталинк“ ООД
за периода от 01.01.2011г. до 31.12.2011г.,
оборотна ведомост на „Даталинк“ ООД за периода
от 01.01.2012г. до 31.12.2012г., оборотна ведомост на „Даталинк“
ООД за периода от 01.01.2018г. до 31.12.2018г., справка №1 за ФЛ, ЮЛ, ЕТ за
наличните недвижими имоти на С.П.Ч. към дата 27.12.2019г., справка №2 за ФЛ,
ЮЛ, ЕТ за наличните МПС на С.П.Ч. към дата 27.12.2019г., справка №3 за ФЛ, ЮЛ,
ЕТ за наличните машини, стоки, оборудване, стопански инвентар на С.П.Ч. към
дата 27.12.2019г., справка №4 за Фл, ЮЛ, ЕТ за
дългосрочни и краткосрочни инвестиции на С.П.Ч. към дата 27.12.2019г., справка
№5 за ФЛ, ЮЛ, ЕТ за вземанията от трети лица за С.П.Ч. към дата 27.12.2019г.,
искане за представяне на документи и писмени обяснения от задължено лице
№П-16002419007740-040-001/13.12.20019г., фактури с доставчик „Даталинк“ ООД – л.667-л.819, протокол от Емилия Боянова Далиева от 06.01.2020г., копие от пощенски плик,
удостоверение за извършено връчване по електронен път в ИС „Контрол“ от
19.12.2019г., искане за предоставяне на документи и писмени обяснения от
задължено лице №Р-16002419007740-040-001/13.12.2019г., удостоверение за
извършено връчване по електронен път в
ИС „Контрол“ от 06.03.2020г., заповед за изменение на заповед за възлагане на
ревизия №Р-16002419007740-020-002/28.02.2020г., протокол
№1641029/04.12.2019г., удостоверение за извършено връчване по електронен път в
ИС „Контрол“ от 04.12.2019г., заповед за възлагане на ревизия
№Р-16002419007740-020-001/02.12.2019г., писмо
изх.№С190024-178-0034519/05.11.2019г., въпросник за предпоставки за
установяване на отговорност по чл. 19 от ДОПК, справка за проучено имуществено
състояние и категоризация на задължено лице
изх.№С190024-134-0004136/30.10.2019г., протокол
изх.№С190024-026-0037085/30.10.2019г., копие от пощенски плик с клеймо 08.06.2020г., писмо вх.№К8-517#1/09.06.2020г., справка за задължения на „Даталинк“ ЕООД към 29.11.2019г., протокол
№1641029/04.12.2019г., протокол №1641147/16.12.2019г., протокол №1641760/04.05.2020г.,
протокол №1/29.09.2014г., справка от ТР за актуалното състояние
на „Даталинк 1“ ЕООД към 14.12.2020г., дружествен
договор на „Даталинк“
ООД от 22.02.2010г.
ПРИЛАГА по делото: 1 бр. CD.
ДА СЕ ИЗИСКА от ТД на НАП-Пловдив изпълнително дело №24150002279/2015г.,
водено спрямо „Даталинк“ ООД/ЕООД, прекратено към
момента;
ДА СЕ ИЗИСКАТ от ТД на НАП-Пловдив следните документи, подадени към НАП
по партидата на „Даталинк“ ООД/ЕООД:
- всички справки-декларации по ЗДДС и дневници за продажби, подадени към
НАП от „Даталинк“ ООД/ЕООД за периода от 2013г. до
2016г.;
- всички годишни данъчни декларации подадени към НАП от „Даталинк“ ООД/ЕООД за периода от 2013г. до 2017г.;
- всички декларации образец №6 и протоколите, с които са представени,
подадени към НАП от „Даталинк“ ООД/ЕООД за периода от
2013г. до 2016г.;
ДА СЕ ИЗИСКАТ от Окръжна прокуратура Стара Загора протоколите от разпит
на свидетели и обвиняеми, приложени и снети по досъдебно производство №85 от
2018г. по описа на ОСлО-Стара Загора и прокурорска
преписка №1498/2018г. по описа на ОП-Стара Загора.
ДОПУСКА до разпит в качеството на свидетели по делото при режим на
довеждане лицата Димо Петков Абаджиев и Силвия Владимирова Тонева.
По отношение на доказателственото искане на жалбоподателя за назначаване
на съдебно-счетоводна експертиза съдът ще се произнесе в закрито съдебно
заседание след като изпрати въпросите на процесуалния представител на ответника
за вземане на становище по тях и евентуално поставяне на допълнителни такива
към вещото лице.
С оглед уважените доказателствени искания и като намира делото за
неизяснено от фактическа страна, съдът
О П Р Е Д Е Л И:
ОТЛАГА И НАСРОЧВА делото за 25.02.2021г., от 14:00 часа, за която дата и
час жалбоподателят уведомен в съдебно заседание, ответникът да се счита редовно
уведомен по реда на чл.138, ал.2 АПК. Да се призове Окръжна прокуратура Стара
Загора.
ДА СЕ ИЗПРАТИ препис от молбата на жалбоподателя на ответника за вземане
на становище в 3-дневен срок по въпросите, поставени към експертизата и
евентуално за поставяне на допълнителни такива.
Протоколът е изготвен в съдебно заседание, което
приключи в 14:23ч.
ПРЕДСЕДАТЕЛ:
СЕКРЕТАР: